成都華神科技集團(tuán)股份有限公司，黃明良、李俊、宋鋼：

經(jīng)查，成都華神科技集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱華神科技或公司）存在以下問題。

1.會計核算不規(guī)范。一是2021年子公司海南融盛弘科技有限公司將部分廣告費用支出錯誤計入無形資產(chǎn)。二是2023年子公司西藏康域藥業(yè)有限公司（以下簡稱西藏康域）部分醫(yī)療器械銷售，在未發(fā)生實物流轉(zhuǎn)，控制權(quán)未轉(zhuǎn)移給客戶的情況下即確認(rèn)收入，且發(fā)生期后退貨。三是2023年子公司成都遠(yuǎn)泓礦泉水有限公司（存在業(yè)績承諾）少量銷售費用核算至其他子公司，影響業(yè)績考核測算精準(zhǔn)性。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號——無形資產(chǎn)》第十二條第二款、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》第十三條第一款第三項及第四項、《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第五條相關(guān)規(guī)定。

2.非經(jīng)營性資金占用。2021年子公司海南華神發(fā)展控股有限公司預(yù)付非主營業(yè)務(wù)合同款項，5個月后合同解除并全額退回預(yù)付款。在此期間，部分資金流入實控人控制的公司，構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用。公司未按規(guī)定披露與實控人之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)資金往來情況。

3.內(nèi)控制度不完善、執(zhí)行不到位。一是子公司西藏康域財務(wù)內(nèi)控制度不完善，導(dǎo)致部分銷售費用報銷票據(jù)與業(yè)務(wù)實質(zhì)不符。二是子公司四川華神鋼構(gòu)有限責(zé)任公司（以下簡稱華神鋼構(gòu)）未嚴(yán)格執(zhí)行采購管理制度。三是公司未建立大額非主業(yè)支出內(nèi)控制度，并對相關(guān)資金實際用途保持審慎關(guān)注，導(dǎo)致2021年發(fā)生非經(jīng)營性資金占用。四是子公司西藏康域財務(wù)經(jīng)理同時兼任客戶財務(wù)負(fù)責(zé)人，人員管理不規(guī)范。上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）第五條、第三十六條相關(guān)規(guī)定。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令〔第182號〕）（以下簡稱《信息披露管理辦法》）第三條第一款的規(guī)定，根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》（證監(jiān)會公告〔2022〕21號）第二十一條、《信息披露管理辦法》第五十二條相關(guān)規(guī)定，我局決定對華神科技采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

公司相關(guān)董事、高管人員未能勤勉盡責(zé)，違反了《信息披露管理辦法》第四條的規(guī)定，分別對上述會計核算、非經(jīng)營性資金占用、內(nèi)控管理與執(zhí)行問題負(fù)有相關(guān)責(zé)任。其中，黃明良（公司董事長兼總裁、實控人）對上述會計核算、非經(jīng)營性資金占用、內(nèi)控管理與執(zhí)行問題均負(fù)有責(zé)任；李俊（公司副總裁兼財務(wù)總監(jiān)）對上述會計核算、內(nèi)控管理與執(zhí)行問題均負(fù)有責(zé)任；宋鋼（公司副總裁，華神鋼構(gòu)董事長）對上述內(nèi)控執(zhí)行涉及華神鋼構(gòu)的相關(guān)事項負(fù)有責(zé)任。根據(jù)《信息披露管理辦法》第五十一條、第五十二條的規(guī)定，我局決定對黃明良、李俊、宋鋼采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

公司及相關(guān)責(zé)任人應(yīng)高度重視上述問題，全面梳理財務(wù)會計核算、資金使用、內(nèi)部控制等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，采取有效措施切實整改，提高規(guī)范運作水平和信息披露質(zhì)量。公司應(yīng)對上述問題提出整改具體措施或安排，對直接責(zé)任人進(jìn)行有效問責(zé)，以確保整改效果，并在收到本決定之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報告。

如對本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

四川證監(jiān)局 

2025年5月15日

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