一、案情簡(jiǎn)介

證監(jiān)會(huì)某派出機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)監(jiān)管部門(mén)）在立案調(diào)查、審理、事先告知基礎(chǔ)上，針對(duì)XX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)XX公司）欺詐發(fā)行違法違規(guī)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)XX公司責(zé)令改正，給予警告，并處以8,170萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任XX公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理章某給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款。

二、違法事實(shí)
    2020年12月16日，XX公司公告稱(chēng)其向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)已獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)批復(fù)。2021年1月22日，XX公司公開(kāi)披露《募集說(shuō)明書(shū)》，其中包含其2017年、2018年、2019年及2020年1-9月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2021年2月1日，XX公司披露《向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行結(jié)果公告》稱(chēng)，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)債規(guī)模為81,700.00萬(wàn)元。
   XX公司通過(guò)全資子公司A公司與B公司、C公司、D公司開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)等方式，2019年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入3,492.94萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)3,302.17萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額20.03%。
  XX公司通過(guò)全資子公司A公司與B公司、C公司、D公司、E公司開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認(rèn)與G公司、H公司相關(guān)業(yè)務(wù)的收入、成本等方式，2020年1-9月累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入6,096.02萬(wàn)元，累計(jì)虛增成本628.81萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)5,237.07萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額56.81%。
    三、處罰意見(jiàn)

監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為，XX公司前述公開(kāi)發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容的行為，違反《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第113號(hào)）第四條、第十七條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》（證監(jiān)會(huì)令第168號(hào)）第五條第一款、第九條第四項(xiàng)、第十三條第一款第三項(xiàng)、第三十八條第一款，《證券法》第五條、第十九條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款所述的違法行為。
 章某在XX公司相關(guān)公開(kāi)發(fā)行文件上簽字確認(rèn)，未能保證相關(guān)發(fā)行文件、相關(guān)定期報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反《證券法》第八十二條第三款之規(guī)定。章某作為時(shí)任XX公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，未能有效管控A公司，知曉并授意相關(guān)員工實(shí)施前述虛增營(yíng)業(yè)收入、成本、利潤(rùn)等行為，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

監(jiān)管部門(mén)對(duì)XX公司公開(kāi)發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容的行為，依據(jù)《證券法》第一百八十一條第一款的規(guī)定，對(duì)XX公司處以非法所募資金金額81,700萬(wàn)元的百分之十的罰款，即處以8,170萬(wàn)元罰款；對(duì)章某處以500萬(wàn)元罰款。

案例警示：《證券法》第十九條規(guī)定，發(fā)行人報(bào)送的證券發(fā)行申請(qǐng)文件，應(yīng)當(dāng)充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。欺詐發(fā)行通常發(fā)生在IPO、非公開(kāi)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債發(fā)行、ABS發(fā)行等領(lǐng)域，是證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管和打擊領(lǐng)域，對(duì)于欺詐發(fā)行的行為始終堅(jiān)持從嚴(yán)處理、重拳出擊。隨著法律的不斷完善，對(duì)于欺詐發(fā)行的處罰力度大幅提高。2019年《證券法》進(jìn)一步完善了對(duì)于欺詐發(fā)行的界定標(biāo)準(zhǔn)和處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于尚未發(fā)行的，處罰上限從60萬(wàn)元大幅提升到2000萬(wàn)元；對(duì)于已經(jīng)發(fā)行的，處以非法募集資金金額百分之十以上一倍以下的罰款。根據(jù)2020年《刑法修正案（十一）》，欺詐發(fā)行相關(guān)責(zé)任人的自由刑由最高5年有期徒刑提高至15年，罰金刑由非法募集資金的1-5%提高至20-100%。欺詐發(fā)行的行為嚴(yán)重違背了誠(chéng)信原則和“三公”原則，突破法律底線(xiàn)，損害投資者權(quán)益，給資本市場(chǎng)的正常運(yùn)行造成了消極的影響，必將受到嚴(yán)厲打擊。上市公司控股股東等相關(guān)人員應(yīng)牢守誠(chéng)信底線(xiàn)，遵守法律法規(guī)要求，正確認(rèn)識(shí)欺詐發(fā)行對(duì)自己和發(fā)行主體帶來(lái)的嚴(yán)重后果，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整性。