當(dāng)事人：內(nèi)蒙古天首科技發(fā)展股份有限公司（以下簡稱天首發(fā)展），住所：北京市東城區(qū)。

邱士杰，男，1976年7月出生，時任天首發(fā)展董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)，住址：吉林省吉林市舒蘭市。

張先，男，1986年12月出生，時任天首發(fā)展董事，住址：北京市通州區(qū)。

陳鋒利，男，1969年3月出生，時任天首發(fā)展董事、董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會主任委員、總經(jīng)理兼山西天首新材料有限公司（以下簡稱山西天首，現(xiàn)已更名為“山西大呈新材料有限公司”）監(jiān)事，住址：北京市東城區(qū)。

李曉斌，男，1967年9月出生，時任天首發(fā)展董事，住址：北京市朝陽區(qū)。

李秀華，女，1974年11月出生，時任天首發(fā)展財(cái)務(wù)總監(jiān)，住址：北京市朝陽區(qū)。

姜琴，女，1967年12月出生，時任天首發(fā)展董事會秘書，住址：甘肅省白銀市白銀區(qū)。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對天首發(fā)展信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，當(dāng)事人天首發(fā)展、邱士杰、張先、陳鋒利、李曉斌進(jìn)行了陳述和申辯，但未要求聽證。應(yīng)當(dāng)事人李秀華、姜琴的要求，我局于2025年2月11日舉行了聽證會，聽取了李秀華、姜琴及其代理人的陳述和申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié)。

經(jīng)查明，天首發(fā)展存在以下違法事實(shí)：

2021年10月至12月，天首發(fā)展通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)方式虛增營業(yè)收入，具體由其控股孫公司的控股子公司山西天首向指定客戶銷售鍵合金絲及蒸發(fā)金產(chǎn)品，上述產(chǎn)品在天首發(fā)展的安排下最終送至貴金屬回收商處進(jìn)行黃金回收并回籠資金（以下簡稱鍵合材料業(yè)務(wù)）。天首發(fā)展通過以上模式反復(fù)循環(huán)交易，實(shí)現(xiàn)虛假銷售鍵合金絲及蒸發(fā)金產(chǎn)品收入115,049,360.60元。上述過程中，指定客戶對鍵合金絲及蒸發(fā)金產(chǎn)品均無真實(shí)需求，且采購資金均來源于天首發(fā)展時任董事長邱士杰（其在2021年1月至2022年3月兼任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)）控制的公司或他人的銀行賬戶，各環(huán)節(jié)涉及的資金劃轉(zhuǎn)、合同和采購單據(jù)的制作、產(chǎn)品交付和回收等工作均由天首發(fā)展決策并組織實(shí)施。

綜上，天首發(fā)展上述銷售業(yè)務(wù)不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)定的收入確認(rèn)條件，天首發(fā)展《2021年年度報(bào)告》虛增營業(yè)收入115,049,360.60元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的86.54%，導(dǎo)致天首發(fā)展披露的《2021年年度報(bào)告》存在虛假記載。

天首發(fā)展的上述行為違反了《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的“信息披露義務(wù)人報(bào)送的報(bào)告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的”行為。

天首發(fā)展涉案期間有關(guān)董事、監(jiān)事、高級管理人員違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述“直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員”。其中，邱士杰作為天首發(fā)展時任董事長，在2021年1月至2022年3月兼任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，決策并組織實(shí)施了上述違法行為，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報(bào)告》時未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，為信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。張先于2022年4月至調(diào)查日任天首發(fā)展董事，參與決策并組織實(shí)施了上述違法行為，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報(bào)告》時未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，為信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。陳鋒利作為天首發(fā)展時任董事、董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會主任委員、總經(jīng)理，同時擔(dān)任山西天首監(jiān)事，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報(bào)告》時未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，且不認(rèn)可會計(jì)師事務(wù)所對天首發(fā)展2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具的“無法表示意見”和對2021年度內(nèi)部控制出具的“否定意見”等審計(jì)意見，為信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。李曉斌作為天首發(fā)展時任董事，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報(bào)告》時未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，且不認(rèn)可會計(jì)師事務(wù)所對天首發(fā)展2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具的“無法表示意見”和對2021年度內(nèi)部控制出具的“否定意見”等審計(jì)意見，為信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。李秀華于2022年3月至調(diào)查日任天首發(fā)展財(cái)務(wù)總監(jiān)，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報(bào)告》時未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，為信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。姜琴作為天首發(fā)展時任董事會秘書，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報(bào)告》時未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，為信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

上述違法事實(shí)，有天首發(fā)展《2021年年度報(bào)告》、相關(guān)公告、財(cái)務(wù)報(bào)告、相關(guān)情況說明和詢問筆錄、相關(guān)會議記錄、合同文件、工商資料、銀行流水、財(cái)務(wù)資料等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

當(dāng)事人及其代理人在聽證及陳述申辯材料中提出相關(guān)陳述申辯意見，經(jīng)復(fù)核，對當(dāng)事人的申辯意見均不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：

一、對內(nèi)蒙古天首科技發(fā)展股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以700萬元罰款；

二、對邱士杰給予警告，并處以350萬元罰款；

三、對張先給予警告，并處以200萬元罰款；

四、對陳鋒利給予警告，并處以80萬元罰款；

五、對李曉斌給予警告，并處以60萬元罰款。

六、對李秀華、姜琴給予警告，并分別處以50萬元罰款。

鑒于當(dāng)事人邱士杰的違法行為情節(jié)嚴(yán)重，依據(jù)《證券法》第二百二十一條和《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第185號）第三條第一項(xiàng)、第七條第一款的規(guī)定，我局決定：對邱士杰采取5年證券市場禁入措施，自我局宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款直接匯交國庫。具體繳款方式見本處罰決定書所附說明。同時，須將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室和我局（傳真：04714688164）備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議（行政復(fù)議申請可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會法治司），也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

 

 

                              內(nèi)蒙古證監(jiān)局

                              2025年4月21日