當事人:徐雄,男,1972年2月出生,時任東方時尚駕駛學校股份有限公司(以下簡稱東方時尚)董事長、實際控制人,住址:北京市大興區(qū)。

王紅玉,女,1964年1月出生,時任東方時尚財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、董事會秘書,住址:北京市西城區(qū)。

徐勁松,男,1969年11月出生,時任東方時尚董事長(2024年1月至5月代行董事會秘書職責),住址:北京市大興區(qū)。

閆文輝,男,1966年9月出生,時任東方時尚總經(jīng)理、副董事長,住址:北京市西城區(qū)。

季冬鵬,男,1991年3月出生,時任東方時尚監(jiān)事、董事會辦公室主任,住址:北京市大興區(qū)。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我局對東方時尚信息披露違法違規(guī)的行為進行了立案調(diào)查,依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當事人依法享有的權(quán)利,當事人王紅玉、季冬鵬提交書面陳述、申辯意見,放棄聽證;當事人徐雄、徐勁松、閆文輝申請陳述、申辯和聽證。應當事人的要求,我局召開了聽證會,聽取了徐雄、徐勁松、閆文輝及其代理人的陳述和申辯意見。本案現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié)。

經(jīng)查明,東方時尚存在以下違法事實:

一、東方時尚2021年未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易

(一)東方時尚關(guān)聯(lián)法人情況

東方時尚投資有限公司(以下簡稱投資公司)系東方時尚控股股東,徐雄時為東方時尚及投資公司實際控制人。北京桐隆汽車銷售有限公司(以下簡稱桐隆汽車)由投資公司實際控制。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號,以下簡稱《信披辦法》)第六十二條第四項的規(guī)定,桐隆汽車是東方時尚的關(guān)聯(lián)法人。

(二)東方時尚2021年未及時披露關(guān)聯(lián)交易

2021年,東方時尚及其全資子公司東方時尚汽車銷售服務(wù)(北京)有限公司(以下簡稱汽車銷售公司)向桐隆汽車采購新能源汽車。2021年12月24日,汽車銷售公司與桐隆汽車發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的交易金額為200,212,000元,占東方時尚最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的8.25%。根據(jù)《證券法》第七十八條第一款、第八十條第一款及第二款第三項,《信披辦法》第二十二條第一款及第二款第一項、第二十六條第一款、第六十二條第四項的規(guī)定,上述事項屬于應當及時披露的重大事件,東方時尚未按規(guī)定及時披露,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述違法行為。

(三)東方時尚2021年年度報告存在重大遺漏

2021年,東方時尚及子公司汽車銷售公司與桐隆汽車發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的交易金額為428,941,000元,占當期披露凈資產(chǎn)的17.68%。根據(jù)《證券法》第七十八條第二款、第七十九條,《信披辦法》第十四條,《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式(2021年修訂)》(證監(jiān)會公告〔2021〕15號,以下簡稱《年報準則》)第五十四條和第五十七條的規(guī)定,東方時尚應當在2021年年度報告中披露上述關(guān)聯(lián)交易,東方時尚未按規(guī)定披露,導致其2021年年度報告存在重大遺漏,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

二、東方時尚2023年未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用導致的關(guān)聯(lián)交易

(一)東方時尚關(guān)聯(lián)關(guān)系及資金往來情況

北京千種幻影科技有限公司(以下簡稱千種幻影)由東方時尚控股股東投資公司實際控制,依據(jù)2018年修正的《中華人民共和國公司法》第二百一十六條、《信披辦法》第六十二條第四項的規(guī)定,千種幻影與投資公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系,是東方時尚的關(guān)聯(lián)法人。

2022年,徐雄安排東方時尚及其子公司東方時尚虛擬現(xiàn)實技術(shù)應用(北京)有限公司(以下簡稱虛擬現(xiàn)實)通過融資租賃方式向千種幻影采購VR模擬器。就上述事項,東方時尚及虛擬現(xiàn)實與千種幻影簽訂了擔保及差額補足協(xié)議,約定如上市公司的租賃收入及現(xiàn)金流入不足以支付因融資租賃而產(chǎn)生的租金,由千種幻影代為支付,后于2023年5月簽訂補充協(xié)議,約定在VR模擬器全部交付之前,由千種幻影墊付相關(guān)融資本金并無償承擔利息。

截至2023年12月31日,千種幻影未按合同約定交付全部設(shè)備,東方時尚及虛擬現(xiàn)實就案涉設(shè)備未取得租賃收入或現(xiàn)金流入,應由千種幻影支付相關(guān)融資本金并承擔利息,但實際由東方時尚及虛擬現(xiàn)實代為支付,構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用。

2023年,東方時尚和虛擬現(xiàn)實為千種幻影支付融資本金及利息合計127,770,427.85元。

(二)東方時尚2023年未及時披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用導致的關(guān)聯(lián)交易

2023年,千種幻影對東方時尚非經(jīng)營性資金占用發(fā)生額為127,770,427.85元,占東方時尚最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5.40%。根據(jù)《證券法》第七十八條第一款、第八十條第一款及第二款第三項,《信披辦法》第二十二條第一款及第二款第一項、第二十六條第一款、第六十二條第四項的規(guī)定,上述事項屬于應當及時披露的重大事件,東方時尚未按規(guī)定及時披露,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述違法行為。

(三)東方時尚2023年年度報告存在重大遺漏

2023年,千種幻影對東方時尚非經(jīng)營性資金占用發(fā)生額為127,770,427.85元,占當期披露凈資產(chǎn)的6.23%。根據(jù)《證券法》第七十八條第二款、第七十九條,《信披辦法》第十四條,《年報準則》第四十五條第一款、第五十四條和第五十七條的規(guī)定,東方時尚應當在2023年年度報告中披露上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用導致的關(guān)聯(lián)交易,東方時尚未按規(guī)定披露,導致其2023年年度報告存在重大遺漏,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

上述違法事實,有相關(guān)公告、工商資料、合同文件、財務(wù)資料、銀行賬戶資料、詢問筆錄、情況說明等證據(jù)證明,足以認定。

東方時尚的上述行為違反了《證券法》第七十八條第一款及第二款、第七十九條、第八十條第一款的規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款、第二款所述的信息披露違法行為。

徐雄作為東方時尚時任董事長,對上市公司信息披露承擔主要責任,知悉案涉主體關(guān)聯(lián)關(guān)系及交易事項,對東方時尚2021年年度報告簽署書面確認意見并保證相關(guān)文件內(nèi)容真實、準確、完整。依據(jù)《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定,就東方時尚2021年未及時披露關(guān)聯(lián)交易、2021年年度報告存在重大遺漏、2023年未及時披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用導致的關(guān)聯(lián)交易的違法行為,徐雄是直接負責的主管人員。

同時,徐雄時為東方時尚實際控制人,隱瞞與桐隆汽車的關(guān)聯(lián)關(guān)系,導致東方時尚未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易;組織、決策東方時尚通過融資租賃方式向千種幻影采購設(shè)備,安排東方時尚替千種幻影墊付融資本金及利息,導致東方時尚未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用導致的關(guān)聯(lián)交易,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款、第二款所述的“發(fā)行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事上述違法行為,或者隱瞞相關(guān)事項導致發(fā)生上述情形的”違法行為。

王紅玉作為東方時尚時任財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、董事會秘書,對案涉交易資金支付進行審批,未勤勉盡責,對東方時尚2023年年度報告簽署書面確認意見并保證相關(guān)文件內(nèi)容真實、準確、完整。依據(jù)《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定,王紅玉是東方時尚2023年未及時披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用導致的關(guān)聯(lián)交易和2023年年度報告存在重大遺漏的直接負責的主管人員。

徐勁松作為東方時尚時任董事長(2024年1月至5月代行董事會秘書職責),知悉東方時尚替千種幻影墊付融資本金和利息,未勤勉盡責,對東方時尚2023年年度報告簽署書面確認意見并保證相關(guān)文件內(nèi)容真實、準確、完整。依據(jù)《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定,徐勁松是東方時尚2023年年度報告存在重大遺漏的直接負責的主管人員。

閆文輝作為東方時尚時任總經(jīng)理、副董事長,對案涉交易資金支付進行審批,未勤勉盡責,對東方時尚2023年年度報告簽署書面確認意見并保證相關(guān)文件內(nèi)容真實、準確、完整。依據(jù)《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定,閆文輝是東方時尚2023年未及時披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用導致的關(guān)聯(lián)交易和2023年年度報告存在重大遺漏的直接負責的主管人員。

季冬鵬作為東方時尚時任監(jiān)事、董事會辦公室主任,知悉桐隆汽車是東方時尚的關(guān)聯(lián)方、案涉交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易,對東方時尚2021年年度報告簽署書面確認意見并保證相關(guān)文件內(nèi)容真實、準確、完整。依據(jù)《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定,季冬鵬是東方時尚2021年未及時披露關(guān)聯(lián)交易和2021年年度報告存在重大遺漏的其他直接責任人員。

徐雄、王紅玉、徐勁松、閆文輝、季冬鵬及其代理人提出以下申辯意見:

其一,就2021年關(guān)聯(lián)交易事項,徐雄提出,其與桐隆汽車法定代表人不存在明確的法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系,當時難以判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易,而且未損害上市公司利益;季冬鵬提出,其作為職工監(jiān)事對公司經(jīng)營的了解受限,無法判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

其二,徐勁松、閆文輝、王紅玉提出,東方時尚2023年年度報告已經(jīng)載明審計機構(gòu)對東方時尚該年年度報告出具保留意見及對內(nèi)部控制情況出具否定意見,并且載明了證監(jiān)會立案調(diào)查事項,已經(jīng)如實披露了2023年資金占用事項。

其三,徐雄提出,向千種幻影采購設(shè)備的初始目的并非占用上市公司資金;徐勁松、閆文輝、王紅玉提出,東方時尚披露2023年年度報告前后,積極督促相關(guān)方交付設(shè)備或償還資金,就千種幻影VR設(shè)備采購事項已經(jīng)勤勉盡責。

其四,王紅玉、季冬鵬提出,罰款金額超出承受能力;閆文輝提出,其積極配合調(diào)查。

綜上,徐雄、徐勁松、閆文輝請求免除處罰,王紅玉、季冬鵬請求減輕或免除處罰。

經(jīng)復核,我局認為:

其一,在案證據(jù)足以證明,徐雄、季冬鵬在2021年關(guān)聯(lián)交易發(fā)生時均知悉桐隆汽車與東方時尚的關(guān)聯(lián)關(guān)系。我局就東方時尚2021年未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易違法行為的責任人員認定準確。

其二,東方時尚在2023年年度報告中披露審計機構(gòu)發(fā)表的審計意見和立案調(diào)查情況,并不能代替公司就關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用事項應當履行的信息披露義務(wù)。我局認定東方時尚2023年年度報告存在重大遺漏具有事實和法律依據(jù)。

其三,徐雄、王紅玉、徐勁松、閆文輝就東方時尚關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的信息披露違法事項均未能提供已經(jīng)勤勉盡責的充分證據(jù)。我局就東方時尚2023年未按規(guī)定披露非經(jīng)營性資金占用導致的關(guān)聯(lián)交易違法行為的責任人員認定準確。

其四,我局已充分考慮了相關(guān)人員違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度,量罰適當。

綜上,我局對當事人提出的申辯意見均不予采納。

根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度,依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定,我局決定:

一、對徐雄給予警告,并處以850萬元的罰款,其中作為實際控制人處以600萬元的罰款,作為直接負責的主管人員處以250萬元的罰款;

二、對王紅玉給予警告,并處以150萬元的罰款;

三、對徐勁松給予警告,并處以150萬元的罰款;

四、對閆文輝給予警告,并處以150萬元的罰款;

五、對季冬鵬給予警告,并處以100萬元的罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi),將罰款直接匯交國庫。具體繳款方式見本處罰決定書所附說明。同時,須將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室和北京證監(jiān)局備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復議(行政復議申請可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會法治司),也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行。

中國證監(jiān)會北京監(jiān)管局

2025年3月18日