轄區(qū)各輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步貫徹《關(guān)于金融服務(wù)鄉(xiāng)村振興的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)〔2019〕11號）,，支持更多符合條件的優(yōu)質(zhì)涉農(nóng)企業(yè)上市融資,，近期中國證監(jiān)會(huì)發(fā)行部針對涉農(nóng)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，梳理形成了《涉農(nóng)企業(yè)首發(fā)關(guān)注要點(diǎn)》（以下簡稱《要點(diǎn)》,，見附件）,。為提升中介機(jī)構(gòu)核查工作質(zhì)量，推動(dòng)轄區(qū)涉農(nóng)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,，把好入口質(zhì)量關(guān),，現(xiàn)將該《要點(diǎn)》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行,。

一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)研究,，把好項(xiàng)目申報(bào)入口關(guān)。要熟悉掌握《要點(diǎn)》所列各項(xiàng)要求,，在堅(jiān)持質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不降低的前提下,，有針對性的對涉農(nóng)企業(yè)首發(fā)上市開展輔導(dǎo)工作。在項(xiàng)目申報(bào)前扎實(shí)做好盡職調(diào)查,，明晰企業(yè)申報(bào)板塊定位,，做好股東穿透核查，完善輔導(dǎo)工作底稿，提升輔導(dǎo)項(xiàng)目質(zhì)量,，避免“搶報(bào)”心態(tài)和僥幸心理,，杜絕“帶病闖關(guān)”。

二是加強(qiáng)輔導(dǎo)培訓(xùn),，打好規(guī)范整改提前量,。輔導(dǎo)培訓(xùn)工作要與涉農(nóng)企業(yè)經(jīng)營實(shí)際、行業(yè)特點(diǎn)相結(jié)合,，對比同行業(yè)同類型已上市企業(yè),，對輔導(dǎo)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控管理,、財(cái)務(wù)合規(guī)等方面進(jìn)行核查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，推動(dòng)整改規(guī)范,，堵塞問題漏洞,，夯實(shí)涉農(nóng)企業(yè)的治理基礎(chǔ)。

三是加強(qiáng)質(zhì)量管理,，切實(shí)提升輔導(dǎo)質(zhì)效,。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)要理性有序提交輔導(dǎo)驗(yàn)收申請，內(nèi)核部門要嚴(yán)格把關(guān),，提高審核質(zhì)量,，確保輔導(dǎo)項(xiàng)目在通過內(nèi)核后提交輔導(dǎo)驗(yàn)收申請。在項(xiàng)目申報(bào)前進(jìn)行充分評估,，確保發(fā)行人披露的信息真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，不存在財(cái)務(wù)造假,、虛假陳述等行為，確信項(xiàng)目質(zhì)量能夠經(jīng)得起發(fā)行審核和現(xiàn)場檢查的檢驗(yàn),，當(dāng)好資本市場的“看門人”,。

特此通知。

附件：涉農(nóng)企業(yè)首發(fā)關(guān)注要點(diǎn)

            新疆證監(jiān)局

            2022年6月6日

附件：

涉農(nóng)企業(yè)首發(fā)關(guān)注要點(diǎn)

涉農(nóng)企業(yè)具有受不可控影響因素多,、資產(chǎn)核算難度大,、地域性顯著等特點(diǎn)，為更好地支持農(nóng)業(yè)企業(yè)規(guī)范,、健康發(fā)展,，提升服務(wù)農(nóng)業(yè)企業(yè)首發(fā)上市的能力，針對農(nóng)業(yè)企業(yè)的主要經(jīng)營特點(diǎn),，應(yīng)充分關(guān)注,、全面核查發(fā)行人以下情況,，綜合判斷發(fā)行人在持續(xù)經(jīng)營能力、規(guī)范運(yùn)作,、信息披露真實(shí)性等方面是否符合發(fā)行條件和信息披露要求,，并發(fā)表核查意見。

    1.經(jīng)營業(yè)務(wù)整體合理性,。主要包括：（1）資源稟賦的真實(shí)性與產(chǎn)能的合理性,，發(fā)行人單位產(chǎn)量等數(shù)據(jù)與所在區(qū)域經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的差異及合理性。（2）實(shí)際產(chǎn)出與人工成本,、原材料等成本費(fèi)用的匹配性,。成活率、生長周期,、投入產(chǎn)出比,、疫病防治支出占比等生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)在報(bào)告期內(nèi)是否存在重大變動(dòng)、與同行業(yè)企業(yè)是否存在重大差異及其合理性,。（3）經(jīng)營模式與同行業(yè)企業(yè)是否存在差異及其合理性,。（4）非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息是否能夠相互印證。

    2.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露,。主要包括：（1）經(jīng)營業(yè)績變化是否具有合理性,，與同行業(yè)公司是否存在重大差異，經(jīng)營業(yè)績波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露,。（2）經(jīng)營業(yè)績是否發(fā)生重大不利變化，是否影響持續(xù)經(jīng)營能力,。（3）財(cái)政補(bǔ)貼,、稅收優(yōu)惠等政府補(bǔ)助對經(jīng)營業(yè)績的影響，未來是否具有可持續(xù)性,。（4）經(jīng)營信息披露是否符合公司實(shí)際情況,，通過客觀數(shù)據(jù)呈現(xiàn)公司情況，注重實(shí)物描述與金額披露并重,。

    3.自然人客戶或供應(yīng)商的真實(shí)性,。主要包括：（1）公司與自然人客戶或供應(yīng)商交易的必要性與合理性，是否符合發(fā)行人業(yè)務(wù)情況或行業(yè)慣例,，交易比例及其變動(dòng)情況是否處于合理范圍,。（2）公司與自然人客戶或供應(yīng)商交易的內(nèi)部控制管理制度是否健全有效，關(guān)鍵環(huán)節(jié)形成的支持性證據(jù)是否充分,、客觀,、可驗(yàn)證。（3）主要自然人客戶或供應(yīng)商的身份是否真實(shí),，是否屬于關(guān)聯(lián)方,。

    4.貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。主要包括：（1）現(xiàn)金交易、第三方回款,、資金流水等核查是否符合規(guī)定,，相關(guān)內(nèi)部控制管理制度是否健全有效。（2）是否存在個(gè)人銀行卡收付款,，相關(guān)資金去向是否合理,，是否影響公司財(cái)務(wù)核算真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、完整性,。

    5.存貨、生物資產(chǎn)等真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,。主要包括：（1）存貨和生物資產(chǎn)真實(shí)性核查是否充分，主要是公司的盤點(diǎn)制度,、盤點(diǎn)計(jì)劃是否合理,，中介機(jī)構(gòu)監(jiān)盤是否充分。（2）存貨,、生物資產(chǎn)等期末賬面價(jià)值會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確,，尤其折舊方法是否謹(jǐn)慎、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分,。（3）生物資產(chǎn)的分類和會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定,。（4）存貨、生物資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰,。