〔2024〕3號  

當(dāng)事人：拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)超毅世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司（以下簡稱超毅網(wǎng)絡(luò)）,，住所：河北省唐山市遷西縣。

王新華,，男,，1973年8月出生，超毅網(wǎng)絡(luò)實(shí)際控制人,、董事長,，住址：河北省唐山市遷西縣。

李振東,，男,，1979年9月出生，超毅網(wǎng)絡(luò)法人代表,、董事,、總經(jīng)理，住址：河北省唐山市遷西縣,。

劉名娜,，女，1976年10月出生,，超毅網(wǎng)絡(luò)董事,、董事會秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān),，住址：北京市朝陽區(qū),。

馬力遠(yuǎn)，男,，1979年6月出生,，超毅網(wǎng)絡(luò)董事、副總經(jīng)理，住址：北京市豐臺區(qū),。

李國,，男，1957年4月出生,，超毅網(wǎng)絡(luò)董事,，住址：河北省唐山市遷西縣。

李力,，男,，1962年8月出生，遷西縣金昊礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱遷西金昊）會計(jì),，住址：河北省唐山市遷西縣,。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）有關(guān)規(guī)定，我局對超毅網(wǎng)絡(luò),、王新華信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查,，依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由,、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利,。當(dāng)事人劉名娜、馬力遠(yuǎn),、李國,、李力提出陳述、申辯意見,；應(yīng)當(dāng)事人李力的要求于2024年9月3日舉行了聽證會,。本案現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié),。

經(jīng)查明,，超毅網(wǎng)絡(luò)存在以下違法事實(shí)：

超毅網(wǎng)絡(luò)披露的2015年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載。

超毅網(wǎng)絡(luò)通過虛增應(yīng)收賬款,、虛構(gòu)或少記與客戶交易,、跨期調(diào)節(jié)收入、虛增虛減主營業(yè)務(wù)成本等方式虛增虛減營業(yè)收入,、虛增利潤總額,，導(dǎo)致超毅網(wǎng)絡(luò)2015年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載。具體影響情況如下：

2015年虛增應(yīng)收賬款余額3,433,918.83元,，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款余額的25.37%,；通過跨期延后確認(rèn)交易的方式虛增營業(yè)收入6,083,996.98元、通過虛構(gòu)交易的方式虛增營業(yè)收入8,433,918.83元,，共計(jì)虛增營業(yè)收入14,517,915.81元,，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的12.08%,；虛增營業(yè)成本6,225,321.62元；虛增利潤總額8,292,594.19元,，占當(dāng)期披露利潤總額的20.69%,。

2016年虛增應(yīng)收賬款余額17,701,042.50元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款余額的26.83%,；通過跨期提前確認(rèn)交易的方式虛增營業(yè)收入7,216,235.85元,、通過虛構(gòu)交易的方式虛增營業(yè)收入8,741,216.91元，共計(jì)虛增營業(yè)收入15,957,452.76元,，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的11.49%,；虛增營業(yè)成本9,826,360.62元；虛增利潤總額6,131,092.14元,，占當(dāng)期披露利潤總額的13.93%,。

2017年虛增應(yīng)收賬款余額4,200,930.28元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款的11.23%,；通過少記與客戶交易的方式虛減營業(yè)收入14,858,823.56元,，通過虛構(gòu)交易的方式虛增營業(yè)收入12,806,354.94元，共計(jì)虛減營業(yè)收入2,052,468.62元,，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的1.52%；虛減營業(yè)成本33,284,346.07元,；虛增利潤總額31,231,877.45元,，占當(dāng)期披露利潤總額的69.63%。

2018年虛增應(yīng)收賬款16,948,233.86元,，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款的38.34%,；通過少記交易的方式虛減營業(yè)收入33,716,075.65元、通過虛構(gòu)交易的方式虛增營業(yè)收入14,566,611.31元,，共計(jì)虛減營業(yè)收入19,149,464.34元,，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的12.44%；虛減營業(yè)成本41,230,607.46元,；虛增利潤總額22,081,143.12元,，占當(dāng)期披露利潤總額的83.68%。

2019年虛增應(yīng)收賬款19,366,671.81元,，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款的75.13%,；通過跨期延后確認(rèn)交易的方式虛增營業(yè)收入2,217,402.60元、通過少記交易的方式虛減營業(yè)收入18,321,002.96元,、通過虛構(gòu)交易的方式虛增營業(yè)收入1,952,947.78元,，共計(jì)虛減營業(yè)收入14,150,652.58元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的8.54%,；虛減營業(yè)成本31,187,085.21元,；虛增壞賬準(zhǔn)備649,020.30元,；虛增利潤總額16,387,412.33元，占當(dāng)期披露利潤總額的50.41%,。

2020年虛增應(yīng)收賬款45,591,354.71元,，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款的101.27%；通過少記交易的方式虛減營業(yè)收入7,715,747.99元,、通過虛構(gòu)交易的方式虛增營業(yè)收入33,826,612.72元,，共計(jì)虛增營業(yè)收入26,110,864.73元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的16.92%,；虛增營業(yè)成本20,428,895.20元,；虛增壞賬準(zhǔn)備618,191.78元；虛增利潤總額5,063,777.75元,，占當(dāng)期披露利潤總額的203.79%,。

2021年虛增應(yīng)收賬款63,867,715.38元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款的105.29%,；通過跨期延后確認(rèn)交易的方式虛增營業(yè)收入6,353,574.00元,，通過虛構(gòu)交易的方式虛增營業(yè)收入753,424.95元，共計(jì)虛增營業(yè)收入7,106,998.95元,，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的83.79%,；虛增壞賬準(zhǔn)備3,209,926.15元；虛增利潤總額3,897,072.80元,，占當(dāng)期披露利潤總額的25.99%,。

上述違法事實(shí)，有財(cái)務(wù)賬套及相關(guān)憑證,、相關(guān)情況說明,、購銷合同、結(jié)算單,、往來明細(xì),、銀行交易流水、詢問筆錄等證據(jù)證明,，足以認(rèn)定,。

超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為，導(dǎo)致2015年年報(bào)至2018年年報(bào)存在虛假記載,，違反了2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十三條,，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第二十條第一款的規(guī)定；導(dǎo)致2019年年報(bào)至2021年年報(bào)存在虛假記載,，違反了2019年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第七十八條第二款,，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第161號）第二十一條第一款，《非上市公眾公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第162號）第三條第一款,，《非上市公眾公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第191號）第三條第一款的規(guī)定,，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為,。

對超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為，超毅網(wǎng)絡(luò)實(shí)際控制人兼董事長王新華組織,、指使超毅網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)造假行為,，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，是對超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。超毅網(wǎng)絡(luò)法定代表人,、董事兼總經(jīng)理李振東,，沒有做到勤勉盡責(zé)，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，是超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為的其他直接責(zé)任人員,。超毅網(wǎng)絡(luò)董事會秘書兼財(cái)務(wù)總監(jiān)劉名娜,，知悉財(cái)務(wù)造假行為，沒有做到勤勉盡責(zé),，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，是超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為的其他直接責(zé)任人員,。超毅網(wǎng)絡(luò)董事兼副總經(jīng)理馬力遠(yuǎn)，沒有做到勤勉盡責(zé),，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，是超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為的其他直接責(zé)任人員。超毅網(wǎng)絡(luò)董事李國,，沒有做到勤勉盡責(zé),，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，是超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為的其他直接責(zé)任人員。超毅網(wǎng)絡(luò)全資孫公司遷西金昊會計(jì)李力知悉,、參與超毅網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)造假行為,，是超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為的其他直接責(zé)任人員。

當(dāng)事人提出如下申辯意見：

第一,、劉名娜在其申辯材料中提出：劉名娜與超毅網(wǎng)絡(luò)沒有勞動關(guān)系,，其本人無違法意圖及動機(jī),，未參與任何造假行為，認(rèn)為70萬元的罰款過重,，且其缺乏支付罰款的能力,。綜上，請求酌情免除或減輕處罰,。

第二,、馬力遠(yuǎn)在其申辯材料中提出：在超毅網(wǎng)絡(luò)工作期間雖然是董事，但僅負(fù)責(zé)產(chǎn)品技術(shù),，且其本人已在超毅網(wǎng)絡(luò)離職,，離職后受法律和章程規(guī)定被動作為董事簽字。綜上,，請求撤銷或降低對本人的行政處罰,。

第三，李國在其申辯材料中提出：李國2012年至2018年間在金昊礦業(yè)的工作僅是幫忙,，在超毅網(wǎng)絡(luò)沒有股份,，年度董事會對企業(yè)信息披露事項(xiàng)時(shí)因相信了審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告所以才簽字。目前的經(jīng)濟(jì)條件無法支付50萬元的罰款,。綜上,，請求在罰款上給予照顧。

第四,，李力及其代理人在陳述申辯及聽證中提出：李力是遷西金昊兼職會計(jì),，不是超毅網(wǎng)絡(luò)員工，不是擬受行政處罰的行政相對人,，李力作為被行政處罰的主體沒有事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù),；李力客觀上沒有實(shí)施應(yīng)當(dāng)受到行政處罰的違法行為，擬對李力處罰沒有法律依據(jù),；李力與供應(yīng)商和客商居中聯(lián)絡(luò),、傳遞票據(jù)是正常的業(yè)務(wù)行為不是違法行為；李力僅為遷西金昊的會計(jì),，既沒有主觀動機(jī)去造假,，也沒有能力和資格讓超毅網(wǎng)絡(luò)去造假，對超毅網(wǎng)絡(luò)的行為不承擔(dān)責(zé)任,；告知書中的造假數(shù)字為我局單方認(rèn)定,，應(yīng)該由第三方機(jī)構(gòu)對最終的金額進(jìn)行審計(jì)。

經(jīng)復(fù)核,，我局認(rèn)為：

第一,，在案證據(jù)足以證明，劉名娜作為超毅網(wǎng)絡(luò)董事會秘書兼財(cái)務(wù)總監(jiān),，知悉超毅網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)造假行為,，沒有做到勤勉盡責(zé),，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。我局已充分考慮其身份職責(zé)、知悉情況及其在違法行為中的作用,，量罰適當(dāng),。至于其無固定收入來源、持有的超毅網(wǎng)絡(luò)股份無法變現(xiàn),、父母身患疾病導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)能力較差等情況,，均不屬于《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰事由。

第二,，在案證據(jù)足以證明,，馬力遠(yuǎn)作為超毅網(wǎng)絡(luò)董事兼副總經(jīng)理，沒有做到勤勉盡責(zé),，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,。我局已充分考慮其身份職責(zé),、知悉情況及其在違法行為中的作用，量罰適當(dāng),。

第三,，在案證據(jù)足以證明，李國作為超毅網(wǎng)絡(luò)董事,，沒有做到勤勉盡責(zé),，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。我局已充分考慮其身份職責(zé)、知悉情況及其在違法行為中的作用,，量罰適當(dāng)。至于其經(jīng)濟(jì)條件無法支付罰款等情況,，不屬于《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰事由,。

第四，在案證據(jù)足以證明,，李力涉案期間雖未擔(dān)任超毅網(wǎng)絡(luò)董事,、監(jiān)事、高級管理人員,，但長期在超毅網(wǎng)絡(luò)全資孫公司遷西金昊任職會計(jì),，知悉并參與超毅網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)造假行為,，其行為與超毅網(wǎng)絡(luò)信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，李力應(yīng)當(dāng)對超毅網(wǎng)絡(luò)信息披露違法行為承擔(dān)責(zé)任,。我局已充分考慮其身份職責(zé),、知悉情況及其在違法行為中的參與程度，量罰適當(dāng),。

綜上,，我局對劉名娜、馬力遠(yuǎn),、李國的陳述申辯意見不予采納,。針對李力提出的其與供應(yīng)商和客商居中聯(lián)絡(luò)、傳遞票據(jù)是正常的業(yè)務(wù)行為不是違法行為的申辯意見,，我局予以采納,，其它申辯意見不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí),、性質(zhì),、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定,，我局決定：

（一）對拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)超毅世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司責(zé)令改正,，給予警告，并處以500萬元罰款,；

（二）對王新華給予警告,，并處以400萬元罰款,，其中對其作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予警告，并處以200萬元罰款,，對其作為實(shí)際控制人，處以200萬元罰款,；

（三）對李振東,、劉名娜給予警告，并分別處以70萬元罰款,；  

（四）對馬力遠(yuǎn),、李國、李力給予警告,，并分別處以50萬元罰款,；

（五）王新華作為超毅網(wǎng)絡(luò)實(shí)際控制人、董事長,，組織,、指使涉案違法行為，在涉案違法行為中起主要作用，涉案時(shí)間長達(dá)7年,，涉及金額大,，違法情節(jié)嚴(yán)重。依據(jù)2005年《證券法》第二百三十三條,、《證券法》第二百二十一條,、《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第115號）第三條第一項(xiàng)、第二項(xiàng),、第四條和第五條,、《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第185號）第三條第一項(xiàng)、第四條第一款第一項(xiàng),、第五條和第七條第一款的規(guī)定,，對王新華采取5年市場禁入措施。

自我局宣布決定之日起,，在禁入期間內(nèi),，王新華除不得繼續(xù)擔(dān)任原非上市公眾公司董事、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù)外,，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事,、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù)。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi),，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部,，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫,，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室及我局備案,。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議（行政復(fù)議申請可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會法治司）,，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟,。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行,。

 

 

 

                  中國證券監(jiān)督管理委員會西藏監(jiān)管局

                           2024年9月18日