某上市公司精心計劃實施財務“洗澡”,，錯誤適用會計政策和估計，最高年度虛增利潤超過300%,；某上市公司并購標的企業(yè)聘請專業(yè)“洗賬”團隊在并購前及業(yè)績對賭期協(xié)助造假,；某上市公司資金占用和財務造假等多項違法行為交織，上市公司實控人指使虛構采購業(yè)務套出公司資金用于清償實控人個人債務,，上市公司淪為實控人“私產(chǎn)”……3月13日,，中國證券報記者從深圳證監(jiān)局獲悉，該局2023年承辦的財務造假案具有手段越來越隱蔽,、復雜,，涉及范圍廣、鏈條長,、跨度大等特征,。

對此，深圳證監(jiān)局進一步完善打假防假機制,，對欺詐發(fā)行,、財務造假等惡性違法行為重拳出擊，著力提高違法成本,。2023年,，該局共辦理案件48件，同比增長26%,；全年罰沒款1.37億元,，同比增長207%。2023年度案件承辦數(shù)量,、辦結數(shù)量,、查實數(shù)量均為近年來新高,。

著力提高違法成本

稽查執(zhí)法是維護市場健康穩(wěn)定發(fā)展最鋒利的“牙齒”，也是保護投資者合法權益最堅實的“盾牌”,。記者了解到,，2023年，深圳證監(jiān)局落實監(jiān)管要“長牙帶刺”,、有棱有角的要求,，著力提高違法成本，依法從嚴從快查辦各類證券違法行為,，全年共辦理案件48件,，同比增長26%；辦結案件23件,；成案率96%,。

信息披露違法違規(guī)、從業(yè)人員違規(guī)交易成為“高發(fā)”問題,。具體看,，深圳證監(jiān)局查辦案件種類包括信息披露違法違規(guī)（21件）、從業(yè)人員違規(guī)交易（8件）,、內幕交易（7件）,、中介機構未勤勉盡責（4件）、私募機構違法違規(guī)（3件）,、利用未公開信息交易（2件）,、市場操縱（1件）、違規(guī)減持（1件）,、阻礙監(jiān)督檢查（1件）等,。

為強化執(zhí)法震懾作用，深圳證監(jiān)局開展行,、民,、刑立體化追責，讓違法者付出慘痛代價,。2023年,，深圳證監(jiān)局共作出行政處罰決定18份，為近年來最多,，涉及主體58個,。全年罰沒款1.37億元，同比增長207%,。2023年，經(jīng)該局承辦調查后移送公安機關的證券期貨違法犯罪案件4件,，深圳市檢察院予以起訴的該局承辦案件5件,，深圳市中級法院判決生效的該局承辦案件1件,。

打破造假“生態(tài)圈”

面對日益隱蔽、復雜的違法違規(guī)行為,，深圳證監(jiān)局“圈出”監(jiān)管重點,，嚴懲財務造假行為，全面加強對上市公司信披違法行為的監(jiān)管執(zhí)法,；堅決打破造假“生態(tài)圈”,，壓實中介機構“看門人”責任；從嚴查處操縱市場,、高發(fā)領域內幕交易等案件,；依法查處證券期貨從業(yè)人員違規(guī)行為。

信披違法是監(jiān)管執(zhí)法一大重點,。2023年,，深圳證監(jiān)局共查辦上市公司、債券發(fā)行人信息披露違法違規(guī)案件21件,，同比增長62%,。其中，涉及財務造假相關案件14件,，同比增長75%,。此外，深圳證監(jiān)局首次依據(jù)新證券法對新三板掛牌公司作出處罰,。

在辦案過程中,，深圳證監(jiān)局突出專案快辦，某上市公司精心計劃實施財務“洗澡”,，錯誤適用會計政策和估計,，最高年度虛增利潤超過300%，該局用時2個月迅速查清,；堅持全面問責,，某上市公司并購的子公司為完成業(yè)績對賭，通過少記費用成本虛增利潤超3億元,，15名董監(jiān)高在年報被審計機構出具保留意見的情況下仍簽署書面確認意見,，均因未勤勉盡責而被處罰，為近年處罰人數(shù)較多的案件,。

深圳證監(jiān)局堅決打破造假“生態(tài)圈”,，嚴格落實上市公司與中介機構“一案雙查”，壓實中介機構“看門人”責任,。2023年,，該局對信披違法案件涉及的16家次中介機構開展核查，同比增長129%，向涉及未勤勉盡責的8家中介機構及22名從業(yè)人員共計作出11單行政監(jiān)管措施,，其中涉會計師事務所9單,、涉保薦機構1單、涉律師事務所1單,。

此外,，從嚴查處操縱市場、內幕交易等案件,。2023年,，深圳證監(jiān)局共辦理異常交易類案件10件。查辦某重大內幕交易窩案,，涉案人員包括公眾公司董監(jiān)高,、中介機構從業(yè)人員及非法獲取內幕信息人員等多方，查實內幕交易,、泄露內幕信息等多項違法行為,，罰沒金額超6000萬元。

建設打假防假綜合懲防體系

在稽查執(zhí)法過程中,，深圳證監(jiān)局持續(xù)升級“工具箱”,，強化各方協(xié)作配合，深化轄區(qū)資本市場打假防假綜合懲防體系建設,。

首先,，持續(xù)推進完善證券執(zhí)法司法協(xié)作機制。深圳證監(jiān)局積極落實深圳市《關于依法從嚴打擊證券違法活動的工作方案》,，根據(jù)工作方案完善重要監(jiān)管信息,、重點風險線索和重大專項行動及時互通機制的安排，向地方通報退市風險十余次,，通報某地產(chǎn)公司涉嫌信披違法重大案件風險處置等相關信息,。

其次，常態(tài)化開展證券行刑合作實踐,，強化證券違法犯罪行為打擊合力,。2023年，深圳證監(jiān)局派員參與查辦多起案情復雜,、專業(yè)性強的證券犯罪案件,，協(xié)助市公安局經(jīng)偵局順利推進案件偵辦工作。

同時,，積極開拓深化外部協(xié)查渠道,，堅持科技賦能提升調查取證能力。深化反洗錢監(jiān)管協(xié)作機制,，2023年在辦理某涉嫌洗錢信披案件過程中,，依托深圳人行資金協(xié)查機制,，快速調取數(shù)百個涉案賬戶信息，有力支持案件查辦,；積極與深圳人行會商研究,，推動轄區(qū)首個稽查案件涉嫌洗錢線索移送深圳人行。堅持推進以科技賦能稽查執(zhí)法工作,，探索建立以數(shù)據(jù)為主導的案件分析研判體系，自主研發(fā)數(shù)據(jù)分析透視工具,，將有限的稽查力量從人海戰(zhàn)術中解放出來,。