山東先達(dá)農(nóng)化股份有限公司：

我局在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，你公司存在以下問題：

一,、2023年年度報(bào)告相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確

一是你公司2023年開展的部分以購(gòu)銷合同方式進(jìn)行的委托加工業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng),，導(dǎo)致2023年年度報(bào)告多確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本2,211萬(wàn)元,。二是你公司2023年將部分應(yīng)分類為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助分類為與收益相關(guān),，導(dǎo)致2023年年度報(bào)告多確認(rèn)收益622萬(wàn)元。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第三條的規(guī)定,。

二,、收入及存貨相關(guān)的內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范

一是你公司在2023年年度報(bào)告中披露的收入確認(rèn)政策為“小包裝制劑主要采取代銷模式,，公司在取得經(jīng)銷商的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入”。但你公司在2023年一季報(bào),、半年報(bào)和三季報(bào)確認(rèn)小包裝制劑銷售收入時(shí),，未嚴(yán)格執(zhí)行上述收入確認(rèn)政策。二是你公司《存貨盤點(diǎn)制度》規(guī)定公司應(yīng)當(dāng)于每季度末進(jìn)行全面盤點(diǎn),。但你公司在2023年一季度末,、半年末、三季度末未對(duì)發(fā)出商品執(zhí)行盤點(diǎn)程序,，未嚴(yán)格落實(shí)上述規(guī)定,。上述行為違反了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)）第六條的規(guī)定。

三,、未嚴(yán)格落實(shí)《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》相關(guān)規(guī)定

你公司制定的《獨(dú)立董事工作制度》部分內(nèi)容不符合《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第220號(hào)）第十四條,、第二十條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第220號(hào)）第四條的規(guī)定,。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第五十二條,、《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第220號(hào)）第四十四條、《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)則》（證監(jiān)會(huì)公告〔2022〕21號(hào)）第二十一條等規(guī)定,，我局決定對(duì)你公司采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施,，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。你公司應(yīng)充分吸取教訓(xùn),，加強(qiáng)證券法律法規(guī)學(xué)習(xí),，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度，切實(shí)提高規(guī)范運(yùn)作水平和信息披露質(zhì)量,。你公司應(yīng)當(dāng)自收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交整改報(bào)告,。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng),，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟,。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。

 

 

                           山東證監(jiān)局               

                         2025年1月15日