王英偉,、王麗萍：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》有關(guān)規(guī)定,，我局對(duì)你所執(zhí)行的河北常山生化藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱常山藥業(yè)）2023年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展了現(xiàn)場(chǎng)檢查。經(jīng)查,，你們?cè)趯徲?jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

1.針對(duì)大額現(xiàn)金支出的控制測(cè)試執(zhí)行不到位,。常山藥業(yè)于2024年3月因2022年度通過(guò)大額現(xiàn)金支付虛列支出被財(cái)政部行政處罰。中喜所在執(zhí)行2023年報(bào)貨幣資金循環(huán)現(xiàn)金支出控制測(cè)試時(shí)發(fā)現(xiàn)類似事項(xiàng),，但未結(jié)合期后處罰情形實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,。不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第十七條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條的規(guī)定。

2.未對(duì)銷售費(fèi)用,、預(yù)付賬款存在的異常情形保持合理懷疑,，識(shí)別和應(yīng)對(duì)程序不到位。不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條,、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條,、第十一條的規(guī)定。

3.未對(duì)異常記賬憑證保持職業(yè)懷疑,，審計(jì)結(jié)論與實(shí)際不符,。常山藥業(yè)存在經(jīng)常性大額現(xiàn)金支出、整數(shù)報(bào)銷費(fèi)用、無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的服務(wù)商相關(guān)預(yù)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)至銷售費(fèi)用等異常憑證,，但審計(jì)底稿記錄不存在其他異常憑證,。不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第三十三條,、第三十四條的規(guī)定,。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定,，根據(jù)該辦法第五十五條的規(guī)定,，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的監(jiān)管措施。

如果對(duì)本監(jiān)管措施不服,，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)（行政復(fù)議申請(qǐng)可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)法治司）,，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。

                               陜西證監(jiān)局 

                            2025年1月23日

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