當(dāng)事人：內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司（以下簡稱西水股份或公司），住所：內(nèi)蒙古自治區(qū)烏海市海南區(qū),。

郭予豐,，男，1959年6月出生,，時任西水股份董事長兼總經(jīng)理,、天安財產(chǎn)保險股份有限公司（以下簡稱天安財險）董事長兼法定代表人，住址：北京市昌平區(qū),。

高煥利,，男，1970年1月出生,，時任天安財險總裁,，住址：上海市浦東新區(qū)。

張祥禎,，男,，1974年7月出生，時任天安財險財務(wù)總監(jiān),、副總裁,、財務(wù)部負(fù)責(zé)人,，住址：上海市浦東新區(qū)。

馬淑偉,，男,，1973年10月出生，時任天安財險董事會秘書兼副總裁,，住址：上海市浦東新區(qū)。

蘇宏偉,，男,，1973年3月出生，時任西水股份董事會秘書兼董事,、天安財險董事,，住址：北京市豐臺區(qū)。

田鑫,，男,，1978年8月出生，時任西水股份財務(wù)總監(jiān),、天安財險監(jiān)事,，住址：北京市海淀區(qū)。

杜業(yè)勤,，男,，1972年1月出生，時任西水股份獨立董事兼任審計委員會主任委員,，住址：山東省濰坊高新區(qū),。

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定,，我局對西水股份信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查,，依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由,、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利,，應(yīng)全體當(dāng)事人的要求于2024年7月15日舉行了聽證會，聽取了當(dāng)事人及其代理人的陳述和申辯,。本案現(xiàn)已調(diào)查,、辦理終結(jié)。

經(jīng)查明,，西水股份存在以下違法事實：

一,、未按規(guī)定披露重要合同

2018年2月、3月,、8月,，西水股份控股子公司天安財險分別與華夏人壽保險股份有限公司（以下簡稱華夏人壽）,、天安人壽保險股份有限公司（以下簡稱天安人壽）簽訂4筆信托計劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓及回購協(xié)議，金額分別為169.8億元,、57.3億元,、40億元和59.9億元。上述協(xié)議金額合計327億元,，占西水股份2017年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的115.26%,。西水股份未按規(guī)定就簽訂信托計劃受益權(quán)回購協(xié)議及時履行信息披露義務(wù)，且相關(guān)事項未在《2018年半年度報告》《2018年年度報告》中披露,。

上述違法事實,，有西水股份定期報告、西水股份相關(guān)公告,、天安財險審計報告,、相關(guān)協(xié)議及函件、工商登記資料,、情況說明,、會議紀(jì)要、相關(guān)人員詢問筆錄等證據(jù)證明,，足以認(rèn)定,。

西水股份上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條，第六十七條第一款,、第二款第三項的規(guī)定,，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。

二,、2018年年度報告,、2019年年度報告虛假記載

（一）2018年、2019年財務(wù)報告存在虛假記載

2018年,，天安財險將前述327億元信托計劃受益權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給華夏人壽和天安人壽,，同步簽訂327億元信托計劃受益權(quán)回購協(xié)議。天安財險依據(jù)信托計劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,，終止確認(rèn)相關(guān)金融資產(chǎn),，調(diào)減“可供出售金融資產(chǎn)”，且未對回購協(xié)議進(jìn)行會計處理,，少計“賣出回購金融資產(chǎn)”,，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致西水股份2018年,、2019年年度財務(wù)報告分別少計負(fù)債341.68億元和363.16億元,，分別占西水股份當(dāng)期經(jīng)審計總資產(chǎn)的29.73%和56.22%。

（二）2019年財務(wù)報告虛增利潤

2019年，天安財險未對成都中德西拉子環(huán)?？萍加邢薰?、德陽中德阿維斯環(huán)保科技有限公司兩項股權(quán)減值損失進(jìn)行會計處理,，上述行為導(dǎo)致西水股份2019年年度報告虛增利潤4.59億元,，占西水股份2019年經(jīng)審計利潤總額的19.63%。

上述違法事實,，有西水股份定期報告,、西水股份相關(guān)公告、天安財險審計報告,、財務(wù)資料,、情況說明、會議紀(jì)要,、相關(guān)合同、相關(guān)人員詢問筆錄等證據(jù)證明,，足以認(rèn)定,。

西水股份上述行為違反了《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為,。

三,、未按規(guī)定及時披露重大事件

2020年6月8日、6月16日,、6月23日,、7月9日，天安財險持有的“新時代信托藍(lán)海1109號集合資金信托計劃”,、“新時代信托藍(lán)海1308號集合資金信托計劃”,、“新時代信托藍(lán)海1273號集合資金信托計劃”、“新時代信托藍(lán)海1299號集合資金信托計劃”陸續(xù)到期且未按期兌付,，合計金額62.1億元,，可能對公司利潤產(chǎn)生較大影響。西水股份未按規(guī)定及時披露上述重大事件,。

上述違法事實,，有西水股份相關(guān)公告、情況說明,、相關(guān)合同,、會議紀(jì)要、相關(guān)人員詢問筆錄等證據(jù)證明,，足以認(rèn)定,。

西水股份上述行為違反了《證券法》第七十八條第一款，第八十條第一款、第二款第五項的規(guī)定,，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述違法行為,。

郭予豐，時任西水股份董事長,、總經(jīng)理,，兼任天安財險董事長、法定代表人,，知悉,、參與上述事項，參與審議并簽署西水股份《2018年半年度報告》《2018年年度報告》《2019年年度報告》,，未勤勉盡責(zé),，是西水股份信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

高煥利,，時任天安財險總裁,，全面負(fù)責(zé)天安財險經(jīng)營管理，知悉,、參與上述事項,，且在天安財險2018年、2019年財務(wù)報告上簽字,，其行為與西水股份信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系,，是西水股份信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

張祥禎,，時任天安財險財務(wù)總監(jiān),、副總裁、財務(wù)部負(fù)責(zé)人,，知悉,、參與上述事項，組織編制天安財險財務(wù)報告,，且在天安財險2018年,、2019年財務(wù)報告上簽字，其行為與西水股份信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系,，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員,。

馬淑偉，時任天安財險董事會秘書,、副總裁,，是天安財險向西水股份報告重大事件部門的負(fù)責(zé)人，知悉,、參與天安財險信托計劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓及回購交易事項,，但未向西水股份報告,，其行為與西水股份信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員,。

蘇宏偉,，時任西水股份董事會秘書、董事,，兼任天安財險董事,，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉天安財險信托計劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓及回購交易事項，參與審議西水股份《2018年半年度報告》《2018年年度報告》,，知悉4筆信托計劃逾期未兌付事項,，未勤勉盡責(zé)，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員,。

田鑫,，時任西水股份財務(wù)總監(jiān)、兼任天安財險監(jiān)事,，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉天安財險信托計劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓及回購交易事項,，參與審議天安財險2018年、2019年財務(wù)報告,，簽署西水股份《2018年年度報告》《2019年年度報告》,，未勤勉盡責(zé)，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員,。

杜業(yè)勤，時任西水股份獨立董事兼任審計委員會主任委員,，參與審議西水股份《2018年年度報告》《2019年年度報告》,，未勤勉盡責(zé)，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員,。

西水股份,、郭予豐、蘇宏偉,、田鑫,、杜業(yè)勤在聽證及陳述申辯材料中提出如下申辯意見：其一，認(rèn)定郭予豐知悉,，蘇宏偉,、田鑫知悉或應(yīng)當(dāng)知悉327億元信托計劃受益權(quán)回購交易事項，認(rèn)定杜業(yè)勤未勤勉盡責(zé)的證據(jù)不足,；其二,，未按規(guī)定披露重要合同違法行為和2018年、2019年財務(wù)報告存在虛假記載違法行為實際指向同一事項,，分別處罰有違“一事不二罰”原則,；其三，對2018年年度報告、2019年年度報告虛假記載違法行為適用新《證券法》進(jìn)行處罰,，法律適用不當(dāng),。綜上，請求對郭予豐,、蘇宏偉,、田鑫、杜業(yè)勤不予處罰,。

高煥利,、張祥禎、馬淑偉在聽證及陳述申辯材料中提出如下申辯意見：其一,，未按規(guī)定披露重要合同違法行為已過行政處罰時效,；其二，高煥利罹患精神病,，缺乏相應(yīng)辨認(rèn)和控制行為能力,，應(yīng)當(dāng)對其不予處罰；其三,，分別對未按規(guī)定披露重要合同違法行為和2018年,、2019年財務(wù)報告存在虛假記載違法行為處罰，有違“事后不可罰”原則,；其四,，未按規(guī)定披露重要合同和未按規(guī)定及時披露重大事件屬于同類信息披露事項，分別予以處罰,，加重了對當(dāng)事人的處罰,，法律適用不當(dāng)；其五,，案涉期間相關(guān)監(jiān)管部門加強對天安財險的監(jiān)管,，當(dāng)事人嚴(yán)格按照監(jiān)管要求履職，主觀過錯較小,，且積極配合案件調(diào)查,；其六，案涉事項財務(wù)處理職責(zé)主要在天安財險資產(chǎn)管理中心,，不在天安財險財務(wù)部,，對張祥禎責(zé)任認(rèn)定和量罰不當(dāng)。綜上,，請求對高煥利減免或不予處罰,，對張祥禎從輕、減輕處罰,，對馬淑偉不予處罰,。

經(jīng)復(fù)核,，我局認(rèn)為：

針對西水股份、郭予豐,、蘇宏偉,、田鑫、杜業(yè)勤的陳述申辯意見：一,、郭予豐作為天安財險董事長,、法定代表人簽署、審批了327億元信托計劃受益權(quán)回購交易事項相關(guān)協(xié)議及用印流程,，我局對郭予豐的責(zé)任認(rèn)定事實清楚,、證據(jù)充分；蘇宏偉,、田鑫分別作為天安財險董事,、監(jiān)事，審閱天安財險償付能力報告,，能夠了解天安財險信托計劃變動情況,，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉327億元信托計劃受益權(quán)交易事項；杜業(yè)勤作為西水股份時任獨立董事兼任審計委員會主任委員,，應(yīng)當(dāng)對西水股份財務(wù)報告,、重要子公司經(jīng)營狀況等盡到必要的注意義務(wù)，現(xiàn)有證據(jù)難以證明其已勤勉盡責(zé),。二,、未按規(guī)定披露重要合同違法行為和2018年、2019年財務(wù)報告存在虛假記載違法行為是兩個獨立的信息披露違法行為,，披露時點和內(nèi)容不同,，受影響的投資者不同，違反的法律規(guī)定不同,，分別處罰不違反“一事不二罰”原則。三,、天安財險2018年未對327億元信托計劃受益權(quán)回購協(xié)議進(jìn)行會計處理導(dǎo)致西水股份2018年,、2019年財務(wù)報告存在虛假記載，該信息披露違法行為具有連續(xù)性,，屬于跨越新舊《證券法》的連續(xù)違法行為,，適用新《證券法》處罰并無不當(dāng)。

針對高煥利,、張祥禎,、馬淑偉的陳述申辯意見：一、2018年天安財險簽署327億元信托計劃受益權(quán)回購協(xié)議后,，直至2020年8月28日西水股份才通過2020年半年度報告“重大會計差錯更正”進(jìn)行了信息披露,，期間違法行為一直處于持續(xù)狀態(tài),，我局不晚于2021年5月對上述違法行為開展調(diào)查，符合《行政處罰法》規(guī)定,，未過行政處罰時效,。二、高煥利及其代理人提交的證據(jù)無法證明高煥利在案涉違法行為發(fā)生時處于不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為的狀態(tài),。三,、未按規(guī)定披露重要合同和2018年、2019年財務(wù)報告存在虛假記載是兩個獨立的信息披露違法行為,，披露時點和內(nèi)容不同,，受影響的投資者不同，違反的法律規(guī)定不同,，依法應(yīng)當(dāng)分別處罰,。四、未按規(guī)定披露重要合同和未按規(guī)定及時披露重大事件屬于兩個獨立的信息披露違法行為,，披露時點和內(nèi)容不同,，受影響的投資者不同，依法應(yīng)當(dāng)分別處罰,。五,、相關(guān)監(jiān)管部門加強對天安財險的監(jiān)管和指導(dǎo)，并不構(gòu)成相關(guān)當(dāng)事人的免責(zé)事由,。六,、張祥禎作為天安財險時任副總裁、財務(wù)總監(jiān),、財務(wù)部負(fù)責(zé)人,，且是天安財險投資管理委員會委員，知悉,、參與案涉相關(guān)事項,，組織編制天安財險財務(wù)報告，且在天安財險2018年,、2019年財務(wù)報告上簽字,，其行為與西水股份信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員,，我局對其的責(zé)任認(rèn)定和量罰并無不當(dāng),。

我局在作出行政處罰決定時已綜合考慮本案違法行為的歷史背景、相關(guān)責(zé)任人員的職務(wù),、具體職責(zé)及履行職責(zé)情況,、知情程度和配合調(diào)查情況等，量罰適當(dāng),。綜上,，我局對西水股份,、郭予豐、蘇宏偉,、田鑫,、杜業(yè)勤、高煥利,、張祥禎,、馬淑偉的上述陳述申辯意見不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實,、性質(zhì),、情節(jié)與社會危害程度，針對西水股份未按規(guī)定披露重要合同違法行為,，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款,，我局決定：

一、對內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司責(zé)令改正,，給予警告,，并處以50萬元罰款；

二,、對郭予豐給予警告,，并處以20萬元罰款；

三,、對高煥利給予警告,，并處以20萬元罰款；

四,、對馬淑偉給予警告,，并處以20萬元罰款；

五,、對蘇宏偉給予警告,，并處以15萬元罰款。

  針對西水股份2018年年度報告,、2019年年度報告虛假記載違法行為,，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款，我局決定：

    一,、對內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司責(zé)令改正,，給予警告,，并處以600萬元罰款,；

二、對郭予豐給予警告,，并處以150萬元罰款,；

三,、對高煥利給予警告，并處以150萬元罰款,；

四,、對張祥禎給予警告，并處以100萬元罰款,；

五,、對田鑫給予警告，并處以80萬元罰款,；

六,、對杜業(yè)勤給予警告，并處以50萬元罰款,。

針對西水股份未按規(guī)定及時披露重大事件違法行為,，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第一款，我局決定：

一,、對內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司責(zé)令改正,，給予警告，并處以100萬元罰款,；

二,、對郭予豐給予警告，并處以40萬元罰款,；

三,、對高煥利給予警告，并處以40萬元罰款,；

四,、對張祥禎給予警告，并處以20萬元罰款,；

五,、對蘇宏偉給予警告，并處以20萬元罰款,。

  綜合上述三項違法事實,，

一、對內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司責(zé)令改正,，給予警告,，并處以750萬元罰款；

二,、對郭予豐給予警告,，并處以210萬元罰款；

三,、對高煥利給予警告,，并處以210萬元罰款,；

四、對張祥禎給予警告,，并處以120萬元罰款,；

五、對田鑫給予警告,，并處以80萬元罰款,；

六、對杜業(yè)勤給予警告,，并處以50萬元罰款,；

七、對蘇宏偉給予警告,，并處以35萬元罰款,；

八、對馬淑偉給予警告,，并處以20萬元罰款,。

鑒于當(dāng)事人郭予豐、高煥利的違法行為情節(jié)嚴(yán)重,，依據(jù)《證券法》第二百二十一條和《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第115號）第三條第一項,、第七項，第五條的規(guī)定,，我局決定：對郭予豐,、高煥利分別采取5年市場禁入措施，自我局宣布決定之日起,，在市場禁入期間內(nèi),，除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事,、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司,、非上市公眾公司董事,、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù),。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi),，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162,，由該行直接上繳國庫,，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議（行政復(fù)議申請可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會法治司）,，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,，上述決定不停止執(zhí)行,。

 

                     

                    內(nèi)蒙古證監(jiān)局

                     2024年8月14日