中審亞太會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、徐建華,、莊盛旺:

根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定,我局對你們執(zhí)業(yè)的蘇州仕凈科技股份有限公司(以下簡稱仕凈科技或公司)2023年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查,。發(fā)現(xiàn)你們在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題:

一、營業(yè)收入審計(jì)執(zhí)業(yè)不審慎

未對部分重要客戶收入確認(rèn)的合理性,、準(zhǔn)確性獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù),。一是公司本期對某EPC工程進(jìn)行了大額收入確認(rèn),你們未結(jié)合相關(guān)協(xié)議對公司在該項(xiàng)目中的角色、項(xiàng)目建設(shè)及實(shí)際使用情況等,審慎判斷該交易實(shí)質(zhì)和收入確認(rèn)的合理性,。二是你們獲取的審計(jì)證據(jù)中,存在部分客戶采購合同未明確具體采購內(nèi)容,、竣工驗(yàn)收單未明確具體驗(yàn)收標(biāo)的及驗(yàn)收結(jié)論、設(shè)備生產(chǎn)安裝至驗(yàn)收周期較短的情況,你們未對上述異常情況保持職業(yè)懷疑,也未見你們獲取及檢查相關(guān)項(xiàng)目涉及的客戶采購訂單,、出庫單,、發(fā)貨單、簽收單等貨物流轉(zhuǎn)充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。

上述行為違反了《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條,、第二十九條、第三十條的規(guī)定,。

二,、預(yù)付賬款審計(jì)程序存在缺陷

(一)未對函證異常情況保持職業(yè)懷疑

一是未對不同供應(yīng)商的發(fā)函聯(lián)系人或回函聯(lián)系人一致、發(fā)函地址或回函地址一致,、回函快遞單號一致的異常情況保持職業(yè)懷疑,。二是未對回函地址與獲取的其他審計(jì)證據(jù)中有關(guān)函證地址不一致的異常情況保持職業(yè)懷疑,也未見對上述情況的相關(guān)審計(jì)說明。

上述情形違反了《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條,《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證》第十七條的規(guī)定,。

(二)未對大額預(yù)付款的合理性保持職業(yè)懷疑

公司本期與新增的多家供應(yīng)商簽訂大額采購框架合同后即預(yù)付大額采購款,上述供應(yīng)商規(guī)模與交易規(guī)模不匹配,。未見你們了解公司關(guān)于上述供應(yīng)商選擇和審批的相關(guān)流程,亦未見你們執(zhí)行查閱采購訂單等進(jìn)一步審計(jì)程序以判斷公司在框架合同簽訂后即預(yù)付大額采購款的合理性。

上述情形違反了《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條的規(guī)定,。

你們上述執(zhí)業(yè)問題違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十五條,、第四十六條的規(guī)定,其中簽字注冊會計(jì)師徐建華、莊盛旺對上述問題負(fù)主要責(zé)任,。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十五條的規(guī)定,我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施,并記入證券期貨市場誠信檔案,。

你們應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),全面掌握監(jiān)管規(guī)則和準(zhǔn)則要求,及時(shí)采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理,確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

如果對本監(jiān)督管理措施不服,可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟,。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。

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