〔2025〕1號

當事人:東吳證券股份有限公司(以下簡稱東吳證券),國美通訊股份有限公司(以下簡稱國美通訊)2020年非公開發(fā)行股票項目保薦承銷機構,、吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司(以下簡稱紫鑫藥業(yè))2014年非公開發(fā)行股票項目保薦機構,住所:江蘇省蘇州市,。

張琦,男,1970年7月出生,國美通訊2020年非公開發(fā)行股票項目保薦代表人,住址:湖南省長沙市。

王新,女,1985年8月出生,國美通訊2020年非公開發(fā)行股票項目保薦代表人,住址:江蘇省蘇州市,。

蔣序全,男,1982年1月出生,紫鑫藥業(yè)2014年非公開發(fā)行股票項目保薦代表人,住址:廣東省深圳市,。

李佳佳,女,1987年10月出生,紫鑫藥業(yè)2014年非公開發(fā)行股票項目保薦代表人,住址:廣東省深圳市。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規(guī)定,我會對東吳證券未勤勉盡責行為進行了立案調查,依法向當事人告知了作出行政處罰的事實,、理由,、依據(jù)及當事人依法享有的權利,當事人未提出陳述、申辯意見,也未要求聽證。本案現(xiàn)已調查,、辦理終結,。

經查明,東吳證券及相關人員違法事實如下:

一、國美通訊非公開發(fā)行股票項目

(一)東吳證券為國美通訊2020年非公開發(fā)行股票提供保薦承銷服務,出具的發(fā)行保薦書等文件存在虛假記載

經我會另案查明,國美通訊2020年通過虛構手機,、彩電等貿易業(yè)務虛增營業(yè)收入57,823.56萬元,占當年營業(yè)收入的61.53%,。國美通訊2020年非公開發(fā)行股票相關文件引用了上述虛假數(shù)據(jù),占當期營業(yè)收入的86.21%。

東吳證券為國美通訊2020年非公開發(fā)行股票提供保薦(主承銷)服務,保薦業(yè)務收入943,396.23元(不含增值稅),承銷業(yè)務收入4,716,981.13元(不含增值稅),。東吳證券在執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責,出具的《發(fā)行保薦書》《非公開發(fā)行股票發(fā)行過程與認購對象合規(guī)性的報告》等文件存在虛假記載,。張琦、王新為簽字保薦代表人,。

(二)東吳證券在國美通訊2020年非公開發(fā)行股票保薦承銷過程中未勤勉盡責

1.未對貿易業(yè)務內控流程審慎核查

2020年,國美通訊開展的虛假手機,、彩電等貿易業(yè)務的合同審批流程由財務部門發(fā)起,與生產加工業(yè)務的合同審批流程不同。東吳證券在盡職調查中,僅核查了生產加工業(yè)務的內控流程,未了解貿易業(yè)務的授權與審批,、業(yè)務規(guī)程與操作程序,、崗位權限與職責分工等內控流程,未核查貿易業(yè)務合同的審批是否符合國美通訊有關內部訂立合同的權限規(guī)定,未關注審批流程的異常情況。

2.走訪流于形式

國美通訊虛假貿易業(yè)務的供應商和客戶分別有誠晟實業(yè)發(fā)展有限公司和溫州坤盈科技有限公司,兩家公司隸屬同一集團,。東吳證券對兩家公司進行了走訪,并獲取了國美通訊審計機構的函證結果,。對于兩家公司訪談對象與函證收件人存在交叉相同的情況,東吳證券未予關注,走訪流于形式。國美通訊2020年通過與上述兩家公司的虛假貿易業(yè)務實現(xiàn)收入15,129.50萬元,、產生成本23,906.20萬元,分別占2020年營業(yè)收入,、營業(yè)成本的16.10%、25.87%,。

東吳證券上述行為違反了《保薦人盡職調查工作準則》(證監(jiān)發(fā)行字〔2006〕15號)第六條第二款,、第三十七條第一款和第七十一條,《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》(證監(jiān)會令第170號)第十七條、第二十二條,以及《證券發(fā)行與承銷管理辦法》(證監(jiān)會令第144號)第三條第二款的規(guī)定,。

二,、紫鑫藥業(yè)非公開發(fā)行股票項目

(一)東吳證券為紫鑫藥業(yè)2014年非公開發(fā)行股票提供保薦服務,出具的保薦書等文件存在虛假記載

經我會另案查明,2013年至2021年,紫鑫藥業(yè)通過虛假采購的方式虛增在地林下參存貨,相關采購款實際被紫鑫藥業(yè)實際控制人郭某生占用,紫鑫藥業(yè)披露的2013年至2021年年度報告存在虛假記載、重大遺漏,。紫鑫藥業(yè)2014年非公開發(fā)行股票相關文件引用了上述年度部分虛假數(shù)據(jù),。

東吳證券為紫鑫藥業(yè)2014年非公開發(fā)行股票提供保薦服務,持續(xù)督導期至2017年12月31日,保薦業(yè)務收入為2,068,000元(不含增值稅)。東吳證券在保薦執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責,出具的《發(fā)行保薦書》《持續(xù)督導保薦工作總結報告書》等文件存在虛假記載,。蔣序全,、李佳佳為簽字保薦代表人(含持續(xù)督導期)。

(二)東吳證券在紫鑫藥業(yè)2014年非公開發(fā)行股票保薦(含持續(xù)督導)過程中未勤勉盡責

1.未對在地林下參重大采購合同進行審慎核查

2014年,紫鑫藥業(yè)子公司吉林紫鑫紅石種養(yǎng)殖有限公司(以下簡稱紫鑫紅石)向李某奎虛假采購在地林下參,并以委托付款的方式支付采購款,采購金額占紫鑫藥業(yè)當年采購總額的49.52%,。上述合同訂立未經紫鑫藥業(yè)內部審批,相關采購資金被郭某生占用,。

對于上述重大采購,東吳證券雖然取得了簽有李某奎名字的收據(jù),并訪談了交易經辦人等,但未對照紫鑫藥業(yè)訂立合同的權限規(guī)定,核查合同訂立是否履行內部審批程序、是否超越審批權限,未核實大額采購款委托支付的商業(yè)合理性和采購資金實際去向,未與李某奎訪談核實,未審慎核查上述重大采購合同的真實性,。

2.未對發(fā)行對象履行認購義務能力審慎核查

我會在紫鑫藥業(yè)2014年非公開發(fā)行股票申請文件的反饋意見中,要求保薦機構核查發(fā)行對象是否具備履行認購義務的能力,。紫鑫藥業(yè)本次發(fā)行募集資金總額16億元,仲某蘭等3名發(fā)行對象合計認購12億元,。上述3名發(fā)行對象的認購資金中,有5,200萬元來自王某萍的銀行賬戶,最終來自郭某生控制的銀行賬戶,另有3.93億元來自同一信托公司銀行賬戶。東吳證券未審慎核查發(fā)行對象履行認購義務的能力,對上述情況未予關注,。

3.持續(xù)督導期間未對在地林下參采購事項審慎核查

經我會另案查明,2016年至2017年,紫鑫紅石與10名自然人簽訂在地林下參虛假采購合同合計40.63億元,并以委托付款的方式支付采購款,。相關采購金額分別占當期采購總額的76.96%、81.35%,對應確認的虛假存貨金額分別為5.91億元,、19.45億元,。上述合同訂立未經紫鑫藥業(yè)內部審批,相關采購資金被郭某生占用。

上述持續(xù)督導期間,東吳證券存在以下未勤勉盡責行為:一是對于紫鑫藥業(yè)在地林下參存貨金額及向自然人采購的金額占比均明顯增加的情況,東吳證券未予充分關注,。二是未結合紫鑫藥業(yè)防止實際控制人違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度,核查在地林下參采購合同的訂立是否履行了內部審批程序,以及相關采購款委托支付的商業(yè)合理性和采購資金實際去向,。

東吳證券上述行為不符合《保薦人盡職調查工作準則》(證監(jiān)發(fā)行字〔2006〕15號)第七十一條,《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》(證監(jiān)會令第63號)第四條第一款、第二十四條,、第三十四條第二項,、第三十五條第一項、第六項,以及《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》(證監(jiān)會令第137號)第四條第一款,、第三十一條第一項、第六項的規(guī)定,。

以上事實,有相關發(fā)行保薦文件,、持續(xù)督導報告、現(xiàn)場檢查報告,、發(fā)行及持續(xù)督導底稿,、詢問筆錄等證據(jù)證明,足以認定。

我會認為,東吳證券在為國美通訊2020年非公開發(fā)行股票提供保薦承銷服務過程中未勤勉盡責,未審慎核查發(fā)行募集文件的真實性,、準確性,出具的《發(fā)行保薦書》《非公開發(fā)行股票發(fā)行過程與認購對象合規(guī)性的報告》等文件存在虛假記載,上述行為違反《證券法》第十條第二款,、第二十九條的規(guī)定,構成《證券法》第一百八十二條、第一百八十四條的情形,。對于東吳證券上述違法行為,張琦,、王新為直接負責的主管人員。

東吳證券在為紫鑫藥業(yè)2014年非公開發(fā)行股票提供保薦(含持續(xù)督導)服務過程中未勤勉盡責,出具的《發(fā)行保薦書》等文件存在虛假記載,上述行為違反2005年《證券法》第十一條第二款的規(guī)定,構成2005年《證券法》第一百九十二條的情形,。對于東吳證券上述違法行為,蔣序全,、李佳佳為直接負責的主管人員。

在監(jiān)管部門調查過程中,東吳證券及相關人員積極提供資料,、配合調查,。根據(jù)當事人違法事實、性質,、情節(jié)與社會危害程度,依據(jù)2005年《證券法》第一百九十二條,《證券法》第一百八十二條,、第一百八十四條的規(guī)定,我會決定:

1.對東吳證券股份有限公司責令改正,給予警告,針對國美通訊項目,沒收保薦業(yè)務收入943,396.23元,并處以100萬元罰款,沒收承銷業(yè)務違法所得4,716,981.13元,并處以50萬元罰款;針對紫鑫藥業(yè)項目,沒收保薦業(yè)務收入2,068,000元,并處以4,136,000元罰款;

2.對張琦給予警告,并對保薦執(zhí)業(yè)行為和承銷執(zhí)業(yè)行為分別處以50萬元、20萬元罰款;

3.對王新給予警告,并對保薦執(zhí)業(yè)行為和承銷執(zhí)業(yè)行為分別處以50萬元,、20萬元罰款;

4.對蔣序全給予警告,并處以20萬元罰款;

5.對李佳佳給予警告,并處以10萬元罰款,。

上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內,將罰沒款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會開戶銀行:中信銀行北京分行營業(yè)部,賬號:7111010189800000162,由該行直接上繳國庫,并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室備案,。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復議(行政復議申請可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會法治司),也可在收到本處罰決定書之日起6個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行,。

中國證監(jiān)會

2025年1月2日