〔2024〕10號(hào)

當(dāng)事人:高松,男,1971年2月出生,時(shí)任江蘇舜天股份有限公司(以下簡稱江蘇舜天)董事,、總經(jīng)理,、董事長等職務(wù),住址:江蘇省南京市建鄴區(qū)。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我會(huì)對(duì)江蘇舜天信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查,、審理,并依法向當(dāng)事人告知了作出市場禁入的事實(shí),、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利,。應(yīng)當(dāng)事人高松的要求,我會(huì)于2023年10月17日舉行了聽證會(huì),聽取了當(dāng)事人及其代理人的陳述申辯意見,。2024年3月22日,當(dāng)事人申請撤回聽證和陳述申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查,、審理終結(jié),。

經(jīng)查明,江蘇舜天存在以下違法事實(shí):

一、江蘇舜天參與專網(wǎng)通信虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)情況

2009年起,江蘇舜天與隋某力洽談開展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)(即隋某力組織開展的自循環(huán)業(yè)務(wù),江蘇舜天內(nèi)部稱通訊器材內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)),。江蘇舜天與上游供應(yīng)商以及下游客戶的業(yè)務(wù)洽談,、合同簽訂、發(fā)票流轉(zhuǎn),、資金收付,、貨物驗(yàn)收等環(huán)節(jié)主要由江蘇舜天業(yè)務(wù)人員與隋某力方人員對(duì)接,且合同模板、產(chǎn)品,、型號(hào),、購銷價(jià)格、物流等由隋某力一方提供,。江蘇舜天向隋某力催要通訊器材業(yè)務(wù)尾款,隋某力控制的公司為通訊器材業(yè)務(wù)貨款提供擔(dān)保,、支付尾款。江蘇舜天參與的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)中曾出現(xiàn)上下游企業(yè)均由隋某力或其他同一主體控制的情況,隋某力控制的公司或其他同一公司既作為江蘇舜天供應(yīng)商又作為客戶交替出現(xiàn),。

經(jīng)查,江蘇舜天參與的隋某力主導(dǎo)的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù),實(shí)質(zhì)是合同,、資金、票據(jù)流轉(zhuǎn)構(gòu)成閉環(huán)的虛假自循環(huán)業(yè)務(wù),無商業(yè)實(shí)質(zhì),不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的營業(yè)收入,、營業(yè)成本及利潤,。江蘇舜天在隋某力主導(dǎo)的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)中墊資(少部分業(yè)務(wù)作為通道),不承擔(dān)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)墊資規(guī)模和期限獲取利潤,。江蘇舜天知悉其在專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)中的墊資作用,且應(yīng)當(dāng)知悉其開展的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)是虛假自循環(huán)業(yè)務(wù),。

二、江蘇舜天2009年至2021年年度報(bào)告虛假記載情況

江蘇舜天通過參與通訊器材內(nèi)貿(mào)虛假自循環(huán)業(yè)務(wù),2009年至2021年年度報(bào)告共計(jì)虛增營業(yè)收入10,333,448,392.98元,虛增營業(yè)成本9,398,996,635.72元,虛增利潤總額934,451,757.26元,。其中:

2009年年報(bào)虛增營業(yè)收入156,498,376.07元,虛增營業(yè)成本151,597,880.30元,虛增利潤總額4,900,495.77元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的3.77%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的8.69%,。

2010年年報(bào)虛增營業(yè)收入324,680,384.70元,虛增營業(yè)成本307,117,384.62元,虛增利潤總額17,563,000.08元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的5.83%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的52.52%。

2011年年報(bào)虛增營業(yè)收入439,362,648.95元,虛增營業(yè)成本401,183,581.47元,虛增利潤總額38,179,067.48元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的7.41%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的51.12%,。

2012年年報(bào)虛增營業(yè)收入1,143,696,580.99元,虛增營業(yè)成本1,051,275,717.43元,虛增利潤總額92,420,863.56元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的19.95%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的132.86%,。

2013年年報(bào)虛增營業(yè)收入1,169,640,166.32元,虛增營業(yè)成本1,096,542,042.37元,虛增利潤總額73,098,123.95元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的20.17%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的18.26%。

2014年年報(bào)虛增營業(yè)收入1,108,470,170.54元,虛增營業(yè)成本1,038,223,035.03元,虛增利潤總額70,247,135.51元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的19.19%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的55.38%,。

2015年年報(bào)虛增營業(yè)收入1,495,996,753.28元,虛增營業(yè)成本1,367,440,895.74元,虛增利潤總額128,555,857.54元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的25.61%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的88.68%,。

2016年年報(bào)虛增營業(yè)收入837,819,999.91元,虛增營業(yè)成本696,192,478.97元,虛增利潤總額141,627,520.94元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的17.64%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的110.51%,。

2017年年報(bào)虛增營業(yè)收入882,007,949.22元,虛增營業(yè)成本777,011,141.34元,虛增利潤總額104,996,807.88元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的16.04%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的74.24%。

2018年年報(bào)虛增營業(yè)收入426,024,840.24元,虛增營業(yè)成本380,149,826.73元,虛增利潤總額45,875,013.51元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的7.94%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的29.20%,。

2019年年報(bào)虛增營業(yè)收入764,429,653.89元,虛增營業(yè)成本723,449,307.48元,虛增利潤總額40,980,346.41元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的16.54%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的10.13%,。

2020年年報(bào)虛增營業(yè)收入1,494,153,988.91元,虛增營業(yè)成本1,408,813,344.24元,虛增利潤總額85,340,644.67元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的34.13%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的32.49%。

2021年年報(bào)虛增營業(yè)收入90,666,879.96元,虛增利潤總額90,666,879.96元,虛增營業(yè)收入占當(dāng)年年報(bào)披露營業(yè)收入的2.34%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額絕對(duì)值的16.23%,。

2022年4月30日,江蘇舜天發(fā)布《江蘇舜天股份有限公司關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》,將通訊器材業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)方法由總額法調(diào)整為凈額法,對(duì)2009年至2020年年度報(bào)告進(jìn)行了追溯調(diào)整,該公告中調(diào)整后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)仍存在虛假記載,。

高松2016年12月至2018年3月任江蘇舜天董事兼總經(jīng)理,2018年3月至2019年8月任江蘇舜天總經(jīng)理,2018年3月至今任江蘇舜天董事長。高松任董事長期間,全面負(fù)責(zé)江蘇舜天管理工作,。高松分別在2014年9月至2015年5月,、2016年12月至2018年9月分管、審批通訊器材內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù),在2018年至2021年與隋某力洽談合作通訊器材業(yè)務(wù),。高松知悉通訊器材業(yè)務(wù)由隋某力安排,、上下游企業(yè)由隋某力指定,并向隋某力催款,在隋某力資金鏈斷裂、江蘇舜天出現(xiàn)應(yīng)收賬款逾期風(fēng)險(xiǎn)時(shí),高松主動(dòng)提出收回尾款后立即安排新業(yè)務(wù),以幫助隋某力渡過危機(jī),。高松在江蘇舜天2016年至2021年年度報(bào)告上簽字,。

上述違法事實(shí),有江蘇舜天相關(guān)公告、財(cái)務(wù)報(bào)告,、工商資料,、財(cái)務(wù)資料、合同文件,、銀行流水,、相關(guān)客戶和供應(yīng)商提供的資料和情況說明、審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的文件資料和情況說明,、相關(guān)人員詢問筆錄等證據(jù)證明,足以認(rèn)定,。

我會(huì)認(rèn)為,江蘇舜天披露的2009年至2021年年度報(bào)告和2022年4月30日的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告存在虛假記載,違反《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。高松未勤勉盡責(zé),違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述情形,。高松是江蘇舜天信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員,。

高松在申辯材料和聽證過程中提出:其一,沒有與隋某力洽談合作通訊器材業(yè)務(wù),也沒有安排、布置下屬開展具體業(yè)務(wù),。其二,通訊器材相關(guān)產(chǎn)品具有真實(shí)的供需關(guān)系和應(yīng)用場景;將通訊器材業(yè)務(wù)整體情況發(fā)給隋某力并無不妥,。其三,聯(lián)系隋某力催款,是相信隋某力有影響力來協(xié)調(diào)軍方用戶及客戶付款。其與隋某力溝通催款時(shí)的聊天內(nèi)容并非意圖為隋某力提供資金,更非知悉虛假自循環(huán),。其四,積極配合監(jiān)管部門,及時(shí)采取措施,有效壓降了資金風(fēng)險(xiǎn)敞口,已勤勉盡責(zé),。綜上,高松請求免于處罰。

針對(duì)高松提出的申辯意見,經(jīng)復(fù)核,我會(huì)認(rèn)為:其一,高松自2016年歷任江蘇舜天總經(jīng)理,、董事長,在案證據(jù)能夠證明其自2014年起就分管,、審批或參與洽談通訊器材內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù),其職務(wù)職責(zé)與該業(yè)務(wù)高度關(guān)聯(lián)。其二,為避免相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款逾期,高松主動(dòng)提出“還舊借新”的辦法幫助隋某力渡過資金危機(jī),并主動(dòng)向隋某力提供業(yè)務(wù)及資金路徑,并非其所稱僅是協(xié)調(diào)催款,。其三,高松對(duì)其與隋某力微信聊天記錄中提及的“等待著新客戶,、新產(chǎn)品,、新循環(huán)”“存量資金穩(wěn)定循環(huán)”等內(nèi)容無合理解釋。其四,根據(jù)相關(guān)通訊記錄,高松并非請求隋某力協(xié)調(diào)催款,而是直接向隋某力催要尾款,。其五,高松提交的證據(jù)不足以證明其已勤勉盡責(zé),。綜上,我會(huì)對(duì)高松的申辯意見不予采納。

高松的違法情節(jié)嚴(yán)重,依據(jù)《證券法》第二百二十一條和《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)令第185號(hào))第三條第一項(xiàng),、第七條第一款的規(guī)定,我會(huì)決定:對(duì)高松采取3年證券市場禁入措施,。自我會(huì)宣布決定之日起,在禁入期間內(nèi),除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員職務(wù)。

當(dāng)事人如果對(duì)本市場禁入決定不服,可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請行政復(fù)議,也可在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟,。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行,。

中國證監(jiān)會(huì)

2024年4月24日