近期,證監(jiān)會公布了2021年資本市場20起典型違法案例,其中勝通集團信息披露違法違規(guī)案,是一起債券市場財務(wù)造假的典型案例。證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn),勝通集團連續(xù)5年財務(wù)造假,累計虛增利潤119億元,。目前證監(jiān)會已對其進行行政處罰,。

勝通集團財務(wù)造假證監(jiān)會展開跨市場調(diào)查

公開資料顯示,勝通集團主營業(yè)務(wù)是鋼簾線和化工業(yè)務(wù),曾經(jīng)被譽為山東的“鋼簾線大王”。2011年以來,勝通集團在證券交易所債券市場和銀行間債券市場累計發(fā)行債券136.5億元,。但就在2018年,勝通集團及其子公司多筆到期債務(wù)違約,償債能力惡化,向法院申請破產(chǎn),引發(fā)市場廣泛關(guān)注,。

證監(jiān)會稽查人員:證監(jiān)會稽查總隊收到線索,對勝通集團展開了調(diào)查,經(jīng)過走訪勝通集團上下游幾十家企業(yè)、數(shù)十名涉案人員,并且調(diào)取了大量的產(chǎn)銷,、納稅,、財務(wù)資料之后,勝通集團的財務(wù)造假事實浮出水面。

證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn),2013年至2017年期間,勝通集團通過編制虛假財務(wù)報表,、直接修改經(jīng)審計的財務(wù)報表等方式,連續(xù)5年將虧損披露為盈利,累計虛增收入615億元,虛增利潤119億元,。勝通集團是通過什么手段造出了如此天價收入的呢?央視財經(jīng)記者了解到,勝通集團的主要造假手段有兩點:

第一個手段是“無中生有”,長期利用已經(jīng)停產(chǎn)的業(yè)務(wù)板塊連續(xù)造假,。勝通集團旗下有一個子公司叫做勝通化工,就對外披露的材料來看,它是勝通集團的第二大收入來源。但是經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn),由于環(huán)保質(zhì)量等原因,這家公司早在2013年就已經(jīng)停產(chǎn)了,。但是在勝通對外披露的材料中,這家公司平均每年還在貢獻約30億元的收入,。

第二個手段是“偷梁換柱”。勝通集團為了讓公司的財務(wù)數(shù)據(jù)報表更好看一些,在審計機構(gòu)已經(jīng)對勝通集團的虛假財務(wù)報表出具審計意見之后,又修改了審計機構(gòu)出具的合并的財務(wù)報表,并且加蓋了虛假的會計師事務(wù)所印章,通過此種方式虛增利潤6億元,。

2021年8月,證監(jiān)會依法對勝通集團作出行政處罰及市場禁入決定,。該案也是證監(jiān)會橫跨交易所和銀行間兩個債券市場開展執(zhí)法的一起典型案例。

2018年12月,中國人民銀行,、證監(jiān)會,、國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進一步加強債券市場執(zhí)法工作的意見》明確規(guī)定,證監(jiān)會依法對銀行間、交易所債券市場違法行為統(tǒng)一開展執(zhí)法,有助于實現(xiàn)兩個市場監(jiān)管執(zhí)法尺度的統(tǒng)一,也有利于形成監(jiān)管合力,帶來了債市監(jiān)管力度的升級,。

涉勝通集團財務(wù)造假案四家中介機構(gòu)相繼被罰

勝通集團惡性財務(wù)造假案件的背后,也暴露出相關(guān)中介機構(gòu)的“看門人”職責(zé)失守問題,。繼粵開證券、國海證券,、中天運等機構(gòu)為勝通集團提供相關(guān)服務(wù)被罰后,評級機構(gòu)大公國際近期也受到了證監(jiān)會處罰,。

近日,證監(jiān)會向評級機構(gòu)大公國際下發(fā)行政處罰決定書,大公國際在為勝通集團2016年至2018年發(fā)行的公司債券,以及2016年至2017年發(fā)行的銀行間債務(wù)融資工具出具的評級報告存在虛假記載,證監(jiān)會責(zé)令整改,沒收業(yè)務(wù)收入165.09萬元,并處以330.1萬元罰款。

調(diào)查發(fā)現(xiàn),相關(guān)中介機構(gòu)對于勝通集團財務(wù)造假中多處明顯舞弊現(xiàn)象均沒有予以充分關(guān)注并進行核查,。

證監(jiān)會稽查人員:比如勝通化工的停產(chǎn)問題,這些中介機構(gòu)其實有實地走訪企業(yè)的職責(zé),他們都沒有發(fā)現(xiàn)勝通化工早在2013年就已經(jīng)停產(chǎn)了,。當(dāng)時企業(yè)以可能有一些有害氣體的釋放等各種原因,沒讓他們進去參觀,中介機構(gòu)的工作人員就沒有去。

根據(jù)勝通集團披露的虛假財務(wù)數(shù)據(jù),測算出的鋼簾線產(chǎn)品數(shù)量,是勝通集團設(shè)備總產(chǎn)能的3倍以上,遠超勝通集團的實際生產(chǎn)能力,。如此異常的情況,中介機構(gòu)并未對此懷疑,。

    目前,證監(jiān)會已對為勝通集團提供中介服務(wù)的四家中介機構(gòu)作出行政處罰。中天運會計師事務(wù)所被沒收業(yè)務(wù)收入575萬元,并處以1150萬元罰款;主承銷商粵開證券被沒收違法所得660萬元,被罰款60萬元;承銷商國海證券被沒收違法所得1798萬元,并被處以60萬元罰款,。