近年來,立足服務實體經濟發(fā)展和提高上市公司質量的監(jiān)管大局,我會堅持“一案雙查”,依法從嚴從快從重查處證券欺詐,、造假背后的中介機構不勤勉盡責等違法行為,。2019年以來,查處中介機構違法案件80起,涉及24家會計師事務所、8家證券公司,、7家資產評估機構,、3家律師事務所、1家資信評級機構,涵蓋股票發(fā)行,、年報審計,、資產收購、重大資產重組等重點領域,。2021年,我會依法立案調查中介機構違法案件39起,較去年同期增長一倍以上,將2起案件線索移送或通報公安機關,。

從這些案件看,相關違法行為集中表現為:一是風險識別與評估程序存在嚴重缺陷,未針對重大錯報風險設計和實施進一步審計程序。有的會計師事務所在公司貨幣資金期末余額大,、“存貸雙高”明顯,、存在舞弊風險的情況下,仍未識別貨幣資金重大錯報風險。有的會計師事務所未對公司生產成本大幅波動,、原材料頻繁結轉等異常情況保持合理懷疑,未進行有效核查或追加必要的審計程序,。二是鑒證、評估等程序執(zhí)行不充分,、不適當,核查驗證“走過場”,執(zhí)業(yè)報告“量身定制”,。有的會計師事務所未對函證過程保持有效控制,監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位。有的資產評估機構按照公司預先設定的價值出具評估報告,簽字評估師未實際執(zhí)行評估程序,。三是職業(yè)判斷不合理,形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準則,。有的證券公司作為財務顧問服務機構,忽視公司項目進展的不確定性,導致收入預測與實際情況存在重大差異。有的律師事務所在審查合同效力時,未履行特別注意義務,未發(fā)現公司無權處分資產等情況,。四是嚴重背離職業(yè)操守,配合,、協(xié)助公司實施造假行為。有的從業(yè)人員配合公司攔截詢證函,偽造審計證據,。有的會計師事務所按公司要求提前約定審計意見類型,簽署“抽屜協(xié)議”,。上述違法行為反映出一些中介機構及從業(yè)人員獨立性、專業(yè)性缺失,質量控制體系和管理機制不健全,以及缺乏職業(yè)懷疑精神,、喪失職業(yè)底線等突出問題,。

中介機構歸位盡責是提高資本市場信息披露質量的重要環(huán)節(jié),是防范證券欺詐造假行為、保護投資者合法權益的重要基礎,是深化資本市場改革,、促進資本市場高質量發(fā)展的必然要求,。下一步,我會將堅決貫徹中辦、國辦印發(fā)的《關于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》,按照“零容忍”的工作方針,強化日常監(jiān)管、監(jiān)督檢查和稽查執(zhí)法的有效聯動,堅持“一案雙查”,用足用好新《證券法》賦權,依法嚴肅追究中介機構及從業(yè)人員違法責任,切實提高違法成本,有力督促其發(fā)揮資本市場“看門人”作用,有效構建以信息披露為核心的市場運行體系,。