9.申請(qǐng)文件顯示,，因欣源股份未就薛永質(zhì)押標(biāo)的資產(chǎn)13,910,122股股份進(jìn)行及時(shí)披露，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)欣源股份,、其董秘羅麗冰采取出具警示函的自律監(jiān)管措施,。請(qǐng)你公司：補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)該自律監(jiān)管措施的整改情況，以及公司為加強(qiáng)信息披露管理,、提高內(nèi)部控制水平所采取的具體措施,。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

10.申請(qǐng)文件顯示，1）標(biāo)的資產(chǎn)的產(chǎn)品業(yè)務(wù)類(lèi)型包括石墨負(fù)極材料,、石墨負(fù)極材料代加工（石墨化代加工和一體化代加工）,、增碳劑、薄膜電容器和其他,。標(biāo)的資產(chǎn)的部分石墨化,、碳化工序需要委外加工。2）標(biāo)的資產(chǎn)子公司正在進(jìn)行內(nèi)蒙欣源年產(chǎn)10萬(wàn)噸高性能鋰離子電池負(fù)極材料擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目中的一期一步4萬(wàn)噸石墨化項(xiàng)目建設(shè),；標(biāo)的資產(chǎn)正在進(jìn)行年產(chǎn)1萬(wàn)噸鋰離子電池負(fù)極材料產(chǎn)業(yè)化技改項(xiàng)目建設(shè),。3）報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入為3.8億元、5.1億元和2.2億元,，凈利潤(rùn)為0.46億元,、0.84億元和0.47億元,。其中,，石墨負(fù)極材料收入分別為4,953.25萬(wàn)元、7,208.10萬(wàn)元和10,245.40萬(wàn)元,，占比分別為13.12%,、14.16%及47.49%；增碳劑銷(xiāo)售收入分別為5,733.71萬(wàn)元,、6,097.43萬(wàn)元及2,659.94萬(wàn)元,，占比分別為15.19%、11.97%及12.33%,，增碳劑為石墨化生產(chǎn)環(huán)節(jié)的附屬產(chǎn)品,。請(qǐng)你公司：1）以列表形式披露標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期已建、在建及擬建項(xiàng)目的具體情況,，包括但不限于項(xiàng)目名稱(chēng),、項(xiàng)目進(jìn)展、資金投入,、資金來(lái)源,、預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)時(shí)間、達(dá)產(chǎn)后對(duì)產(chǎn)能的影響等,，以及在建項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)進(jìn)度與建設(shè)計(jì)劃是否存在差異,，如存在，說(shuō)明對(duì)本次交易評(píng)估作價(jià)的影響,。2）分產(chǎn)品披露標(biāo)的資產(chǎn)產(chǎn)能情況,，并結(jié)合產(chǎn)銷(xiāo)率、產(chǎn)能利用率等指標(biāo),，說(shuō)明標(biāo)的資產(chǎn)擴(kuò)產(chǎn)的必要性,；結(jié)合行業(yè)整體供需情況、標(biāo)的資產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、客戶拓展能力等,，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)出現(xiàn)產(chǎn)能過(guò)剩的可能性及應(yīng)對(duì)措施,。3）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)在產(chǎn)能、技術(shù),、在手訂單,、毛利率、上下游議價(jià)能力等方面的表現(xiàn)和同行業(yè)可比公司情況,，說(shuō)明標(biāo)的資產(chǎn)2021年收入利潤(rùn)增加的原因,，以及標(biāo)的資產(chǎn)未來(lái)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)是否具有可持續(xù)性。4）結(jié)合各產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和業(yè)務(wù)模式,，補(bǔ)充披露石墨負(fù)極材料生產(chǎn),、石墨化代加工和一體化代加工在會(huì)計(jì)處理方面的區(qū)別，包括但不限于收入確認(rèn)方法,、成本計(jì)量,、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)確認(rèn)等，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,。5）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)同時(shí)存在委外加工和代加工業(yè)務(wù)的原因及合理性,，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、是否存在關(guān)聯(lián)交易,，報(bào)告期業(yè)績(jī)是否真實(shí)可靠,；補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)自產(chǎn)和委外加工生產(chǎn)產(chǎn)品的比例，以及不同生產(chǎn)模式下生產(chǎn)成本的差異及原因,。6）結(jié)合生產(chǎn)過(guò)程中石墨負(fù)極材料與增碳劑的產(chǎn)出比例,、產(chǎn)品價(jià)格和供需情況等，說(shuō)明報(bào)告期兩類(lèi)產(chǎn)品收入變動(dòng)不一致的原因,。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn),。

11.申請(qǐng)文件顯示，1）報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比重為87.32%,、80.47%和85.02%,，短期借款金額逐年增加且無(wú)長(zhǎng)期借款。2）報(bào)告期內(nèi)欣源股份的資產(chǎn)負(fù)債率為64.64%,、57.92%和59.66%,。3）報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用為910.44萬(wàn)元、858.85萬(wàn)元和221.19萬(wàn)元,，負(fù)債總額為27,900萬(wàn)元,、32,178萬(wàn)元和41,231萬(wàn)元。4）欣源股份評(píng)估基準(zhǔn)日的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值1,507萬(wàn)元,，系欣源股份購(gòu)買(mǎi)的開(kāi)放式貨幣基金,。5）標(biāo)的資產(chǎn)已取得權(quán)屬證書(shū)的5處土地中2處被抵押,，已取得權(quán)屬證書(shū)的3處房屋建筑物均被抵押。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)短期借款逐年增加的原因及合理性,，長(zhǎng)短期債務(wù)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負(fù)債率等償債能力指標(biāo)的合理性,，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異；說(shuō)明標(biāo)的資產(chǎn)是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施,。2）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)有息負(fù)債明細(xì)（包括但不限于借款方,、借款方式、借款期限,、利率,、到期日等）及未來(lái)利息償付安排，相關(guān)情況對(duì)現(xiàn)金流和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響,；有息負(fù)債與財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)是否一致,，并說(shuō)明原因及合理性。3）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)資金緊張但仍持有交易性金融資產(chǎn)的原因及合理性,，說(shuō)明交易性金融資產(chǎn)的具體投向,、投資收益率等。4）補(bǔ)充披露已抵押的土地使用權(quán)和房屋建筑物的賬面價(jià)值及占比,；抵押借款是否存在違約風(fēng)險(xiǎn),，相關(guān)資產(chǎn)如無(wú)法繼續(xù)使用,，對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)及本次交易的影響,。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

12.申請(qǐng)文件顯示,，1）上市公司擬向標(biāo)的資產(chǎn)提供借款4.5億元,，標(biāo)的資產(chǎn)以其持有的內(nèi)蒙欣源股份質(zhì)押為該借款提供擔(dān)保，標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際控制人及一致行動(dòng)人為該借款提供連帶責(zé)任擔(dān)保,。2）截至重組報(bào)告書(shū)簽署日,，標(biāo)的資產(chǎn)存在多筆對(duì)外擔(dān)保。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露上市公司向標(biāo)的資產(chǎn)提供借款的背景,、借款合同的主要內(nèi)容,、借款的用途和償還方式、未來(lái)是否存在違約風(fēng)險(xiǎn),。補(bǔ)充說(shuō)明在本次交易評(píng)估中是否考慮上市公司向標(biāo)的資產(chǎn)提供借款的因素,。2）逐項(xiàng)說(shuō)明標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)對(duì)外擔(dān)保的具體情況，包括但不限于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)形成的原因,、未來(lái)解除方式,、履行的審議程序等，并進(jìn)一步核查標(biāo)的資產(chǎn)是否存在違規(guī)擔(dān)保,，特別是標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際控制人,、控股股東及其關(guān)聯(lián)方以公司名義對(duì)外提供擔(dān)保的行為,。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn),。

13.申請(qǐng)文件顯示,，欣源股份向內(nèi)蒙古墨烯股權(quán)投資基金管理中心（有限合伙，以下簡(jiǎn)稱(chēng)墨烯基金）出資6,000萬(wàn)元,，用于對(duì)內(nèi)蒙欣源進(jìn)行投資,，同時(shí)墨烯基金向內(nèi)蒙欣源提供借款4,000萬(wàn)元；2022年6月28日,，各方約定墨烯基金將其所持內(nèi)蒙欣源11%的股份以6,000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給欣源股份,，7月欣源股份已向墨烯基金支付轉(zhuǎn)讓款6,000萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露墨烯基金的基本情況及設(shè)立目的,。2）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)與墨烯基金投資,、借款安排的背景、原因及合理性,，有無(wú)特殊協(xié)議安排,，標(biāo)的資產(chǎn)是否需要向墨烯基金支付投資收益，以及未來(lái)償付投資收益（如有）及借款的安排,。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn),。

14.申請(qǐng)文件顯示，1）標(biāo)的資產(chǎn)客戶多為負(fù)極材料,、鋰電池,、家電行業(yè)龍頭企業(yè)，客戶集中度較高,。2）報(bào)告期內(nèi),，標(biāo)的資產(chǎn)向前五名客戶的銷(xiāo)售收入合計(jì)占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為58.90%、58.62%和65.88%,，其中第一大客戶銷(xiāo)售收入占比分別為29.61%,、24.16%和23.37%。3）標(biāo)的資產(chǎn)與主要客戶國(guó)軒高科,、貝特瑞和杉杉股份等簽署了合作協(xié)議,。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：1）標(biāo)的資產(chǎn)與主要客戶簽署合作協(xié)議的內(nèi)容、到期時(shí)間及到期后續(xù)約安排（如有）,。2）標(biāo)的資產(chǎn)維持客戶穩(wěn)定性的核心優(yōu)勢(shì)及相應(yīng)措施,。3）若未來(lái)與主要客戶的合作關(guān)系發(fā)生重大不利變化，標(biāo)的資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力會(huì)否受到重大影響,，以及標(biāo)的資產(chǎn)培育新客戶的能力,。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

15.申請(qǐng)文件顯示,，1）標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日（2022年4月30日）母公司口徑下的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1.05億元,，資產(chǎn)基礎(chǔ)法估值為3.55億元,，增值2.50億元，增值率為239.32%,；標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日合并口徑下的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為2.79億元,，收益法估值為12.06億元，增值9.27億元,，增值率為332.59%,。2）本次交易作價(jià)采取收益法評(píng)估結(jié)論，預(yù)測(cè)期營(yíng)業(yè)收入高于報(bào)告期并持續(xù)增長(zhǎng),。3）報(bào)告期標(biāo)的資產(chǎn)管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重為4.33%,、4.49%、4.30%,，高于預(yù)測(cè)期,。4）報(bào)告期標(biāo)的資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重為3.85%、4.40%,、3.80%,，高于預(yù)測(cè)期。5）折現(xiàn)率為11.85%,。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)所在行業(yè)供需情況,，標(biāo)的資產(chǎn)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、在手訂單,、產(chǎn)能擴(kuò)張計(jì)劃,、客戶開(kāi)拓情況，以及同行業(yè)可比公司情況等,，補(bǔ)充披露預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售數(shù)量及增速,、與規(guī)劃產(chǎn)能是否一致,，進(jìn)一步說(shuō)明預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的具體測(cè)算依據(jù),、過(guò)程和合理性，業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)及對(duì)應(yīng)業(yè)績(jī)承諾的可實(shí)現(xiàn)性,。2）補(bǔ)充披露兩種評(píng)估方法結(jié)論的差異及原因,，結(jié)合市場(chǎng)可比案例和標(biāo)的資產(chǎn)特征等，補(bǔ)充披露本次交易選取收益法作為最終評(píng)估結(jié)果的原因及合理性,，是否有利于保護(hù)上市公司及中小股東權(quán)益,。3）結(jié)合可比案例與本次收益法評(píng)估中營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、期間費(fèi)用增長(zhǎng)率等評(píng)估選取依據(jù),、評(píng)估參數(shù)對(duì)比,，進(jìn)一步說(shuō)明本次估值的合理性，并補(bǔ)充披露預(yù)測(cè)期內(nèi)管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重,、研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重低于報(bào)告期的具體原因及合理性,。4）結(jié)合近期可比交易的折現(xiàn)率選取情況,，補(bǔ)充披露本次交易收益法評(píng)估中折現(xiàn)率參數(shù)選取的合理性和公允性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn),、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn),。

16.申請(qǐng)文件顯示，1）本次交易完成后,，上市公司預(yù)計(jì)商譽(yù)為8.43億元,。2）截至2022年4月30日，標(biāo)的資產(chǎn)賬面凈資產(chǎn)2.79億元,。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的確定方式及金額,，本次交易確認(rèn)商譽(yù)金額的合理性。2）就交易完成后商譽(yù)減值對(duì)上市公司的影響做敏感性分析,，并說(shuō)明上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)未來(lái)應(yīng)對(duì)商譽(yù)減值的具體措施及其有效性,。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

17.申請(qǐng)文件顯示,，1）報(bào)告期內(nèi)欣源股份電容器出口業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售貨款由薛占青在香港設(shè)立的懋青愷有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)懋青愷）代收代付,。2）截至報(bào)告書(shū)簽署日，欣源股份已停止與懋青愷之間代收代付業(yè)務(wù),。3）懋青愷2020年代收353.20萬(wàn)美元,、代付351.27萬(wàn)美元；2021年代收364.24萬(wàn)美元,、代付381.83萬(wàn)美元,；2022年1—4月代收77.96萬(wàn)美元、代付77.94萬(wàn)美元,。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合產(chǎn)品種類(lèi),、銷(xiāo)售區(qū)域等，量化分析報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)的境外銷(xiāo)售金額及增速,、毛利率,、凈利潤(rùn)等。2）結(jié)合具體業(yè)務(wù),，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)境外銷(xiāo)售的主要客戶名稱(chēng),、產(chǎn)品類(lèi)型、平均單價(jià),、對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售收入及凈利潤(rùn)占比情況,，境內(nèi)外銷(xiāo)售價(jià)格和毛利率是否存在差異及原因。3）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)各期末境外銷(xiāo)售對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款余額,、賬齡及回款情況,。4）結(jié)合境外業(yè)務(wù)國(guó)別因素、貿(mào)易摩擦,、境外市場(chǎng)規(guī)模,、稅收政策等,，補(bǔ)充披露境外資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及持續(xù)盈利能力的穩(wěn)定性。5）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)代收代付業(yè)務(wù)模式是否符合行業(yè)慣例,，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)境外銷(xiāo)售的業(yè)績(jī)真實(shí)性,，就核查范圍及比例、核查手段和核查結(jié)論發(fā)表明確意見(jiàn),。6）補(bǔ)充披露上述關(guān)聯(lián)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì),、價(jià)格是否公允。7）補(bǔ)充披露停止與懋青愷之間代收代付業(yè)務(wù)后,，標(biāo)的資產(chǎn)開(kāi)展境外業(yè)務(wù)擬采取的業(yè)務(wù)模式,，包括款項(xiàng)支付的方式、節(jié)點(diǎn)和流程,，會(huì)否對(duì)境外業(yè)務(wù)的規(guī)模和穩(wěn)定性產(chǎn)生重大影響,。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn),。

18.申請(qǐng)文件顯示,，1）標(biāo)的資產(chǎn)于2022年3月31日處置內(nèi)蒙志遠(yuǎn)全部股權(quán)。2）報(bào)告書(shū)中標(biāo)的資產(chǎn)2020年和2021年的財(cái)務(wù)報(bào)表將內(nèi)蒙志遠(yuǎn)納入合并范圍,。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露內(nèi)蒙志遠(yuǎn)公司的基本情況,，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)處置股權(quán)的背景、原因及合理性,，相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否已經(jīng)完成,，是否存在權(quán)屬糾紛。2）請(qǐng)編制并提供2020年和2021年標(biāo)的資產(chǎn)不將內(nèi)蒙志遠(yuǎn)納入合并范圍的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表,，并分析相關(guān)資產(chǎn)剝離對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)的影響,。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn),。

19.申請(qǐng)文件顯示,，首次披露重組事項(xiàng)前6個(gè)月至報(bào)告書(shū)披露前一日，部分內(nèi)幕信息知情人存在買(mǎi)賣(mài)股票的行為,。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師結(jié)合上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度相關(guān)規(guī)定及執(zhí)行情況,，以及上市公司、交易對(duì)方,、標(biāo)的資產(chǎn)就本次籌劃、決議的過(guò)程和重要時(shí)間點(diǎn),，以及相關(guān)人員買(mǎi)賣(mài)上市公司股票獲利情況,，核查是否發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員存在內(nèi)幕交易行為、已采取的措施并發(fā)表明確意見(jiàn),。

你公司應(yīng)當(dāng)在收到本通知之日起30個(gè)工作日內(nèi)披露反饋意見(jiàn)回復(fù),，并向我會(huì)報(bào)送反饋意見(jiàn)回復(fù)材料,。如在30個(gè)工作日內(nèi)不能披露并報(bào)送反饋回復(fù)的，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿3個(gè)工作日前向我會(huì)遞交延期反饋回復(fù)申請(qǐng),，并公告未能及時(shí)反饋回復(fù)的原因及對(duì)審核事項(xiàng)的影響,。