信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及宋剛、張杭:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》有關(guān)規(guī)定,我局對(duì)你們執(zhí)行的博天環(huán)境集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱博天環(huán)境)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目(XYZH/2020BJA120463)進(jìn)行了核查,。經(jīng)查,你們?cè)?/span>執(zhí)業(yè)中存在以下問題:

1.函證程序執(zhí)行不到位,。個(gè)別被詢證者未回函,你們未二次發(fā)函或設(shè)計(jì)實(shí)施有效的替代審計(jì)程序。個(gè)別函證收件人地址與其工商注冊(cè)地址不一致,底稿未見充分的核驗(yàn)記錄,。

2.往來(lái)賬款等項(xiàng)目審計(jì)程序執(zhí)行不到位,。對(duì)獲取的多份委托付款三方協(xié)議,你們未能保持合理的職業(yè)懷疑、設(shè)計(jì)并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,未發(fā)現(xiàn)相關(guān)往來(lái)款項(xiàng)存在虛假,。你們未獲取博天環(huán)境截至2019年12月31日個(gè)別項(xiàng)目賬面已施工地點(diǎn)明細(xì),未能根據(jù)項(xiàng)目已施工情況合理選取抽盤樣本并制定盤點(diǎn)計(jì)劃,抽盤比例低,。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、第三十條,《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條,《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十四條,、第十九條的相關(guān)規(guī)定,。

你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的規(guī)定,。按照《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第六十五條有關(guān)規(guī)定,我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案,。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服,可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng),也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局

2025年1月14日