瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及師玉春、張杭:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》有關(guān)規(guī)定,我局對(duì)你們執(zhí)行的博天環(huán)境集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)博天環(huán)境)2017年,、2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目(瑞華審字〔2018〕02360042號(hào),、瑞華審字〔2019〕02360042號(hào))進(jìn)行了核查。經(jīng)查,你們?cè)?/span>執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題:

1.函證程序執(zhí)行不到位,。未對(duì)函證地址進(jìn)行核驗(yàn),未關(guān)注到個(gè)別函證地址與被詢(xún)證者工商注冊(cè)地址不一致,、回函地址與發(fā)函地址不一致等情況;未關(guān)注個(gè)別回函印章與函證客戶(hù)名稱(chēng)不符,、回函用印不規(guī)范等情況。

2.對(duì)在建工程等項(xiàng)目審計(jì)程序執(zhí)行不到位,。未獲取博天環(huán)境截至2018年12月31日個(gè)別項(xiàng)目賬面已施工地點(diǎn)明細(xì),未能根據(jù)項(xiàng)目已施工情況合理選取抽盤(pán)樣本并制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,抽盤(pán)比例低,。將從管理層取得的個(gè)別項(xiàng)目進(jìn)度數(shù)據(jù)、項(xiàng)目結(jié)算數(shù)據(jù)直接作為主要證據(jù)使用,未對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性,、適當(dāng)性進(jìn)行合理評(píng)價(jià),。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、第三十條,《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條,《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十四條,、第十七條的相關(guān)規(guī)定,。

你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的規(guī)定,。按照《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第六十五條有關(guān)規(guī)定,我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案,。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服,可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng),也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局

2025年1月15日