轄區(qū)上市公司,、相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所:

為深入貫徹黨的二十屆三中全會(huì)、中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議,、中央金融工作會(huì)議精神和新“國(guó)九條”工作部署,持續(xù)提升上市公司年報(bào)信息披露質(zhì)量,現(xiàn)就轄區(qū)上市公司2024年年報(bào)編制,、審計(jì)、信息披露工作通知如下,。

一,、鞏固思想認(rèn)識(shí),高度重視年報(bào)編制和信息披露工作

年度報(bào)告是上市公司最重要的信息披露文件,年度報(bào)告信息披露的準(zhǔn)確性,是全面注冊(cè)制實(shí)行的重要基礎(chǔ)。近年來(lái),證監(jiān)會(huì)持續(xù)加大信息披露監(jiān)管執(zhí)法力度,嚴(yán)厲查處財(cái)務(wù)造假,、占用擔(dān)保等違法違規(guī)行為,。

上市公司應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)當(dāng)前監(jiān)管執(zhí)法形勢(shì),切實(shí)履行主體責(zé)任,嚴(yán)守《證券法》《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)要求,持續(xù)完善公司治理和內(nèi)部控制,自覺(jué)接受內(nèi)外部監(jiān)督,認(rèn)真扎實(shí)做好2024年年報(bào)及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告編制和信息披露工作,符合條件時(shí)應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確披露業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào),。

董監(jiān)高等“關(guān)鍵少數(shù)”應(yīng)盡忠職守,對(duì)年報(bào)及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告信息披露的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé),合理使用異議權(quán),。特別是獨(dú)立董事,、審計(jì)委員會(huì)成員要切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé),審慎審核財(cái)務(wù)信息并評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性,及時(shí)掌握年報(bào)編制情況,特別是審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索,必要時(shí)可行使聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)核查等特別職權(quán)。

二,、聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域,依法合規(guī)披露年報(bào)

(一)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,嚴(yán)防會(huì)計(jì)信息失真

上市公司應(yīng)以會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為核心,以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ),嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,準(zhǔn)確把握《財(cái)政部國(guó)務(wù)院國(guó)資委金融監(jiān)管總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則切實(shí)做好企業(yè)2024年年報(bào)工作的通知》的具體要求,結(jié)合公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),綜合所有相關(guān)事實(shí)和情況,確保會(huì)計(jì)處理和信息披露的合規(guī),、合理。對(duì)問(wèn)題頻發(fā)多發(fā)領(lǐng)域,應(yīng)加大會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制審核力度,確保年報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確,。

上市公司應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)真實(shí)性和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的管理力度,嚴(yán)禁財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為,。存在退市風(fēng)險(xiǎn)的公司應(yīng)嚴(yán)守合規(guī)底線,依法披露年報(bào),重點(diǎn)核實(shí)營(yíng)業(yè)收入扣除、非經(jīng)常性損益認(rèn)定,、重大非常規(guī)交易等事項(xiàng),嚴(yán)禁通過(guò)違規(guī)調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)信息惡意規(guī)避退市或規(guī)避退市風(fēng)險(xiǎn)警示,。公司應(yīng)嚴(yán)格按照退市風(fēng)險(xiǎn)信息披露內(nèi)容和頻次要求,如實(shí)預(yù)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),持續(xù)提示退市風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)化年報(bào)進(jìn)展披露。

(二)強(qiáng)化公司治理和內(nèi)部控制

上市公司應(yīng)重視公司治理水平提升,真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整披露公司治理信息,鼓勵(lì)有條件的公司披露ESG信息等。上市公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度,充分發(fā)揮內(nèi)部控制在提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,、防范財(cái)務(wù)舞弊等方面的重要作用,。根據(jù)《財(cái)政部證監(jiān)會(huì)關(guān)于強(qiáng)化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的通知》,本年度全部上市公司均應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,并聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,。

上市公司應(yīng)審慎選聘審計(jì)機(jī)構(gòu),并積極配合審計(jì)工作,有意識(shí)借助年報(bào)審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)公司治理“體檢”。上市公司應(yīng)為獨(dú)立董事履職提供必要的工作條件和人員支持,自覺(jué)配合獨(dú)立董事行使職權(quán),不得拒絕,、阻礙或者隱瞞相關(guān)信息,不得干預(yù)其獨(dú)立行使職權(quán),。

(三)嚴(yán)防嚴(yán)禁資金占用、違規(guī)擔(dān)保行為

上市公司及控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)牢牢樹(shù)立規(guī)范運(yùn)作意識(shí),堅(jiān)決杜絕資金占用,、違規(guī)擔(dān)保等侵害上市公司利益的行為,對(duì)已經(jīng)發(fā)生的資金占用,、違規(guī)擔(dān)保盡快整改,避免公司因資金占用而觸發(fā)退市風(fēng)險(xiǎn)。上市公司應(yīng)完善公司治理和內(nèi)部控制,嚴(yán)格對(duì)外擔(dān)保以及關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)決策和信息披露程序,嚴(yán)防通過(guò)無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的購(gòu)銷交易,、對(duì)外投資,、對(duì)外借款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方式直接或間接實(shí)施資金占用,警惕以融資租賃,、供應(yīng)鏈金融,、應(yīng)收賬款保理等形式實(shí)行占用擔(dān)保。

(四)加強(qiáng)募集資金管理和信息披露

上市公司應(yīng)嚴(yán)格遵守募集資金管理和使用監(jiān)管要求,完善相關(guān)內(nèi)部控制制度,真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整披露募集資金實(shí)際使用情況。募集資金應(yīng)專戶存放管理,使用募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格履行審議和披露程序并在審批額度和期限范圍內(nèi)使用,嚴(yán)禁違規(guī)挪用占用募集資金,、擅自改變募集資金用途的行為,。上市公司應(yīng)及時(shí)核查募投項(xiàng)目進(jìn)展情況,募集資金投資項(xiàng)目實(shí)際投資進(jìn)度與投資計(jì)劃存在差異的,上市公司應(yīng)當(dāng)解釋具體原因。

(五)規(guī)范并購(gòu)重組信息披露

上市公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)真實(shí)性,加強(qiáng)對(duì)標(biāo)的公司的管理控制,杜絕為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾而不當(dāng)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的行為,。標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)未達(dá)標(biāo)的,應(yīng)督促承諾方如約履行補(bǔ)償義務(wù),不得違規(guī)變更業(yè)績(jī)承諾;對(duì)于未補(bǔ)償或未足額補(bǔ)償,上市公司應(yīng)通過(guò)各種途徑開(kāi)展追責(zé)追索工作;承諾期置出不良資產(chǎn)的,應(yīng)依規(guī)履行審議程序和信息披露義務(wù),不得變相逃廢業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù),。

三、增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性,壓實(shí)資本市場(chǎng)“看門人”職責(zé)

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)緊抓質(zhì)量提升主線,守住誠(chéng)信操守底線,筑牢法律法規(guī)紅線,充分發(fā)揮審計(jì)鑒證作用,持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量,。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)充分保持職業(yè)懷疑,明辨業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)造假、錯(cuò)報(bào)易發(fā)領(lǐng)域,恰當(dāng)發(fā)表財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn),審慎出具專項(xiàng)核查意見(jiàn),。

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與審計(jì)委員會(huì)等治理層溝通,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)上市公司涉嫌違法違規(guī)線索的,應(yīng)主動(dòng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告,。財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)不同一時(shí),應(yīng)做好審計(jì)信息溝通。

2024年年報(bào)監(jiān)管中,我局將嚴(yán)格落實(shí)“零容忍”監(jiān)管要求,一旦發(fā)現(xiàn)涉嫌信息披露違法違規(guī)行為,將依法嚴(yán)肅處理,。

特此通知,。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局

2025年1月14日